BAA
О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИМИ СУБЪЕКТАМИ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ И ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ОБРАТНОЙ ПРОДАЖИ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОЛОЖЕНИЕ
ПРИДНЕСТРОВСКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БАНК
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
23 апреля 2002 г.
N 23-П
(САЗ 02-39)
Утверждено
Решением Правления Приднестровского
Республиканского банка
Протокол N 19 от 23.04.2002 г.
Зарегистрировано Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 25 сентября 2002 г.
Регистрационный N 1774
На основании статей 4, 5, 9 и 15 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 06 июня 1995 г. N 651 (СЗМР-95-2) "О валютном регулировании и валютном контроле" и статьи 3 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 21.12.1993 г. (СЗМР-93-4) "О Приднестровском Республиканском банке" устанавливается следующий порядок совершения хозяйствующими субъектами Приднестровской Молдавской Республики операций покупки и обязательной обратной продажи купленной иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Приднестровской Молдавской Республики.
1. В целях настоящего Положения используются следующие основные понятия:
а) Обслуживающий банк - уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), который совершает в интересах хозяйствующего субъекта операцию покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке, с зачислением ее на специальный транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта, и осуществляющий переводы иностранной валюты, купленной за рубли на внутреннем валютном рынке Приднестровской Молдавской Республики через специальные транзитные валютные счета;
б) Специальный транзитный валютный счет - это счет, открываемый хозяйствующему субъекту обслуживающим банком в целях учета совершаемых хозяйствующим субъектом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи;
в) Транзитный валютный счет - это счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже;
г) Ответственное лицо - работник обслуживающего банка, имеющий право проставлять отметки на установленных настоящим Положением документах, свидетельствующие о надлежащем оформлении (о представлении) хозяйствующим субъектом этих документов;
д) Досье - систематизированная подборка документов по контролю за обоснованностью осуществления операций в иностранной валюте по специальному транзитному валютному счету хозяйствующего субъекта;
е) Карточка учета - информация об операциях с иностранной валютой, купленной хозяйствующим субъектом на валютном рынке, проводимых обслуживающим банком по поручению хозяйствующего субъекта по его специальному транзитному валютному счету. Карточка учета формируется обслуживающим банком по каждому документу, являющемуся основанием покупки иностранной валюты на валютном рынке.
2. Действие настоящего Положения не распространяется на операции покупки иностранной валюты на валютном рынке, совершаемые уполномоченными банками от своего имени и за свой счет.
3. Действие настоящего Положения не распространяются на операции покупки иностранной валюты на валютном рынке, совершаемые физическими лицами.
4. В целях совершения хозяйствующим субъектом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке обслуживающим банком параллельно с открываемым текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом хозяйствующему субъекту открывается специальный транзитный валютный счет. Бухгалтерский учет осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 2094 "Транзитные и клиринговые суммы".
Покупка хозяйствующим субъектом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия этому хозяйствующему субъекту специального транзитного валютного счета не допускается.
Иностранная валюта, купленная хозяйствующим субъектом на валютном рынке за рубли, подлежит обязательному зачислению в полном объеме на его специальный транзитный валютный счет в обслуживающем банке.
5. На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу хозяйствующего субъекта:
- иностранная валюта, купленная хозяйствующим субъектом за рубли на валютном рынке;
- иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами, не использованными для целей оплаты командировочных расходов.
6. Списание иностранной валюты со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта допускается только в случаях и порядке, установленных настоящим Положением.
7. Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.
8. Покупка иностранной валюты за рубли на валютном рынке осуществляется хозяйствующим субъектом на основании его Заявки на покупку. Заявка на покупку должна содержать:
а) Основание для осуществления операции покупки иностранной валюты на валютном рынке, которое определяется в соответствии с нормативным актом Приднестровского Республиканского банка "Покупка и продажа иностранной валюты в ПМР через уполномоченные банки резидентами и нерезидентами юридическими лицами, а также резидентами и нерезидентами физическими лицами", от 31 марта 1995 г., разработанным к Закону Приднестровской Молдавской Республики "О валютном регулировании и валютном контроле".
б) Наименование, дату и номер документов, обосновывающих соответствие указанного в Заявке на покупку основания требованиям проведения операций на внутреннем валютном рынке ПМР (договор, контракт, приказ руководителя о командировании сотрудников);
в) Распоряжение хозяйствующего субъекта о зачислении купленной иностранной валюты на его специальный транзитный валютный счет.
9. Покупка хозяйствующим субъектом иностранной валюты осуществляется в следующем порядке.
а) Хозяйствующий субъект представляет в обслуживающий банк Заявку на покупку, а также оригиналы документов, указанных в подпункте "б" пункта 8 настоящего Положения, и их копии.
б) Обслуживающий банк обязан сверить копии представленных документов с их оригиналами и проставить на оригиналах и копиях отметку об учете каждого из представленных документов в качестве обоснования покупки иностранной валюты, содержащую подпись ответственного лица и печать банка. Копии помещаются в Досье.
в) Обслуживающий банк обязан сверить сумму Заявки с суммой, указанной в оригиналах представленных хозяйствующим субъектом документах. При этом если на оригинале представленного документа уже содержатся отметки о ранее принятых к исполнению Заявок, то сумма выставляемой на покупку Заявки не может превышать разницы между суммой, предусмотренной документом, являющимся обоснованием покупки иностранной валюты, и суммой в проставленных отметках о ранее принятых к исполнению Заявках на покупку;
г) При исполнении Заявки на покупку обслуживающий банк обязан в течение одного рабочего дня перевести со своего счета купленную на валютном рынке иностранную валюту на специальный транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта, указанный в его Заявке на покупку.
10. Иностранная валюта, купленная хозяйствующим субъектом на валютном рынке и зачисленная на его специальный транзитный валютный счет, должна быть переведена обслуживающим банком по распоряжению хозяйствующего субъекта о переводе в соответствии с основаниями, указанными в Заявке на покупку, не позднее 3 (трёх) календарных дней со дня зачисления купленной иностранной валюты на указанный счет хозяйствующего субъекта.
11. В случае, если списание со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта купленной иностранной валюты, в соответствии с основаниями ее покупки на валютном рынке, не осуществлено в течение срока, установленного пунктом 10 настоящего Положения, и в случае зачисления на специальный транзитный валютный счет иностранной валюты в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения, - иностранная валюта подлежит обратной продаже на валютном рынке.
12. Для осуществления обратной продажи купленной хозяйствующим субъектом иностранной валюты, находящейся на его специальном транзитном валютном счете, обслуживающий банк не позднее следующего рабочего дня после истечения срока, указанного в пункте 10 настоящего Положения, обязан списать иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта, для последующей реализации её на валютном рынке.
13. Обратной продаже на валютном рынке подлежит также иностранная валюта, ранее списанная по распоряжению хозяйствующего субъекта с его специального транзитного валютного счета и вновь поступившая в пользу хозяйствующего субъекта в связи с:
а) возвратом авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам;
б) возвратом сумм со счетов покрытия по открываемым уполномоченными банками покрытым (депонированным) аккредитивам;
в) возвратом сумм в связи с ошибочно произведенными платежами, в том числе по причине неправильно указанного в расчетных документах какого-либо реквизита получателя платежа;
г) возвратом сумм, ранее переведенных резидентами нерезидентам по иным основаниям, за исключением сумм, переведенных для оплаты командировочных расходов.
14. Иностранная валюта, указанная в пункте 13 настоящего Положения, зачисляется обслуживающим банком на транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта. В течение 3 (трёх) календарных дней от даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет хозяйствующий субъект обязан представить обслуживающему банку поручение на обратную продажу либо заявление об осуществленном ранее платеже иностранной валюты с его текущего валютного счета.
15. При непредставлении хозяйствующим субъектом поручения на обратную продажу, либо указанного заявления в отношении возвращенных средств, обслуживающий банк, на следующий рабочий день после истечения 3 (трёх) календарных дней от даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта, обязан списать иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, с транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта для последующей реализации её на валютном рынке.
16. На следующий рабочий день от даты списания со счета хозяйствующего субъекта иностранной валюты, согласно требованиям настоящего Положения (включая день списания), обслуживающий банк обязан продать её на валютном рынке.
17. Со своего специального транзитного валютного счета хозяйствующий субъект вправе без ограничений осуществить обратную продажу купленной иностранной валюты за рубли через обслуживающий банк на основании поручения на обратную продажу до истечения срока, установленного пунктом 10 настоящего Положения, по курсу, установленному по договоренности с обслуживающим банком.
18. Обслуживающему банку запрещается начисление и выплата процентов за пользование денежными средствами, находящимися на специальном транзитном валютном счете хозяйствующего субъекта.
19. По каждому специальному транзитному валютному счету обслуживающий банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты, открывается отдельное досье.
а) Помимо копий документов, указанных в подпункте "б" пункта 9 настоящего Положения, обслуживающим банком должны помещаться в досье также копии поручений на покупку, распоряжений на перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта, поручений на обратную продажу, а также Карточки учета операций по специальному транзитному валютному счету - в соответствии с подпунктом "б" пункта 20 настоящего Положения.
б) Если обслуживающий банк одновременно ведет досье (импорт) хозяйствующего субъекта, то копии договоров, являющихся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты, в досье специального транзитного валютного счета не помещаются.
в) Каждому документу, помещаемому в досье, присваивается порядковый номер. Досье должно содержать опись помещенных в него документов с присвоенными им порядковыми номерами.
г) Досье ведется обслуживающим банком в течение всего срока действия документов, являющихся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты на валютном рынке. После прекращения ведения досье, документы, помещенные в него, подлежат хранению обслуживающим банком в течение не менее 3-х (трех) лет с момента окончания срока действия документов, являющихся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты на валютном рынке.
20. Обслуживающий банк по каждому документу хозяйствующего субъекта, являющемуся обоснованием покупки иностранной валюты на валютном рынке, ведет Карточку учета в порядке и по форме, установленной в Приложении 1 к настоящему Положению. Допускается ведение Карточки в электронной форме.
а) Обслуживающий банк прекращает ведение Карточки учета по окончании срока действия документов, являющихся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты на валютном рынке, а также в случае расторжения договора об открытии текущего валютного счета и закрытия специального транзитного валютного счета.
б) После прекращения ведения Карточки учета последняя должна быть распечатана обслуживающим банком на бумажном носителе, на котором проставляется отметка о соответствии бумажной копии Карточки учета ее электронной версии посредством проставления ответственным лицом подписи и печати обслуживающего банка, используемой для целей валютного контроля, которая помещается обслуживающим банком в досье.
в) Копия Карточки учета с отметкой обслуживающего банка хозяйствующему субъекту - владельцу специального транзитного валютного счета по его просьбе.
21. На основании данных, содержащихся в Карточках учета, обслуживающие банки ежедекадно, не позднее 5 (пятого) календарного дня декады, следующей за отчетной, представляют в Приднестровский Республиканский Банк отчет по форме, установленной в Приложении 2 к настоящему Положению.
22. Положение Приднестровского Республиканского банка от 18.05.2001 г. N 14-П "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ" действует в части, не противоречащей настоящему Положению.
23. Хозяйствующие субъекты, нарушившие требования настоящего Положения, несут ответственность в соответствии со статьей 14 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О валютном регулировании и валютном контроле".
24. К уполномоченным банкам, не обеспечивающим своевременное осуществление расчетов по обратной продаже, применяются штрафные санкции в размере 0,5 процента от суммы платежа за каждый день просрочки.
25. Настоящее Положение вступает в силу по истечении тридцати дней со дня официального опубликования.
Э. КОСОВСКИЙ
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ
г. Тирасполь
23 апреля 2002 г.
N 23-П
Приложение 1
к Положению "О порядке совершения
юридическими лицами - резидентами
операций покупки и обратной продажи
иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке ПМР"
от 23. 04.2002 г. N 23-П
Карточка учета
операций по специальному транзитному валютному счету
хозяйствующего субъекта N_______
дата прекращения ведения
дата начала ведения
Карточки учета
Карточки учета
__.___._____г. __.___._____г.
Номер специального транзитного валютного счета
____________________________________
Наименование хозяйствующего субъекта
____________________________________________________
Сумма, предусмотренная документом, являющимся обоснованием покупки
иностранной валюты
______________________________________________________
Лимит суммы обоснования покупки иностранной валюты
__________________________________________________
Сведения о документе, являющемся обоснованием покупки иностранной
валюты
______________________________________________________________________
Сведения о зачислении и списании средств
------------------------------------------------------------------------
| N | Порядковый | | Операция | Вид |
| п/п | номер в | дата | сумма | платежа |
| | Досье | | | |
|-----|-------------|---------|---------------|------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|----------------------------------------------------------------------|
| 1.Зачисление купленной валюты на специальны транзитный валютный счет |
|----------------------------------------------------------------------|
| 1. | | | | х |
|-----|-------------|---------|---------------|------------------------|
| 2. | | | | х |
|-----|-------------|---------|---------------|------------------------|
| ... | | | | х |
|-----|-------------|---------|---------------|------------------------|
| | Итого | х | | х |
|----------------------------------------------------------------------|
| 2. Списание купленной валюты со специального транзитного |
| валютного счета |
|----------------------------------------------------------------------|
| 1. | | | | |
|----|--------------|---------|---------------|------------------------|
| 2. | | | | |
|----|--------------|---------|---------------|------------------------|
| .. | | | | |
|-------------------|---------|---------------|------------------------|
| Итого | х | | х |
|----------------------------------------------------------------------|
| Сальдо движения средств на счете |
------------------------------------------------------------------------
Ответственное лицо
обслуживающего банка __________________________ /Ф.И.О.,должность/
М. П.
Исполнитель ___________________________________ /Ф.И.О.,должность/ Порядок заполнения Карточки учета
операций по специальному транзитному
валютному счету хозяйствующего субъекта
1. Карточка учета формируется и ведется обслуживающим банком.
Если хозяйствующий субъект имеет несколько специальных транзитных счетов в разных валютах, то обслуживающий банк открывает и ведет отдельную Карточку учета по каждому счету.
2. В идентификационной части Карточки учета указывается:
2.1. Номер Карточки учета, порядок присвоения которого устанавливается обслуживающим банком самостоятельно.
2.2. Дата начала и прекращения ведения Карточки учета.
2.3. Номер специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта.
2.4. Полное официальное наименование хозяйствующего субъекта в соответствии с регистрационными документами.
2.5. Сумма договора, которая заполняется на основании документов, представленных хозяйствующим субъектом в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Положения.
2.6. Лимит суммы обоснования покупки иностранной валюты - рассчитывается автоматически как разница между общей суммой документа, являющегося обоснованием покупки иностранной валюты на валютном рынке и суммой средств в иностранной валюте, ранее переведенной со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта в пользу получателя платежа по указанному документу.
2.7. Сведения о документе, являющимся обоснованием покупки хозяйствующим субъектом иностранной валюты на валютном рынке (наименование, номер, дата и др.).
3. В разделе "Сведения о зачислении и списании средств" указывается:
3.1. В графе 2 части 1 и части 2 указывается порядковый номер в описи документов Досье, который обслуживающим банк присваивает поручению на покупку, распоряжению на перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета или поручению на обратную продажу, при помещении указанных документов в Досье.
3.2. В графе 3 части 1 указывается дата фактического зачисления на специальный транзитный валютный счет купленной иностранной валюты в случаях, установленных настоящим Положением.
В графе 3 части 2 указывается дата фактического списания или обратной продажи купленной иностранной валюты.
3.3. В графе 4 части 1 указывается сумма иностранной валюты, зачисленная на специальный транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта.
В графе 4 части 2 указывается сумма списанной (проданной) иностранной валюты со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта.
3.4. В графе 5 части 2 указывается код вида платежа в соответствии с приведенном ниже классификатором:
-------------------------------------------------------------------
| Код вида | Содержание |
| платежа | |
|----------|------------------------------------------------------|
| 01 | Платежи в пользу нерезидента за импортируемые |
| | товары после завершения их таможенного |
| | оформления на территории ПМР или до завершения |
| | таможенного оформления, на основании |
| | товаросопроводительных документов, за |
| | выполненные работы, оказанные услуги, |
| | переданные результаты интеллектуальной |
| | деятельности |
|----------|------------------------------------------------------|
| 02 | Предоплата (авансовый платеж) в пользу нерезидента |
|----------|------------------------------------------------------|
| 03 | Возврат средств, ранее переведенных |
| | нерезидентом в пользу хозяйствующего субъекта. |
|----------|------------------------------------------------------|
| | Платежи в пользу хозяйствующего субъекта, |
| 04 | разрешенные законодательством ПМР, включая |
| | снятие иностранной валюты для оплаты |
| | командировочных расходов и оплату |
| | комиссионного вознаграждения уполномоченному банку |
|----------|------------------------------------------------------|
| | Обратная продажа купленной иностранной валюты |
| 05 | на внутреннем валютном рынке ПМР |
-------------------------------------------------------------------
3.5. По итоговой строке части 1 указывается общая сумма средств в иностранной валюте, зачисленная на специальный транзитный валютный счет хозяйствующего субъекта со дня начала ведения Карточки учета;
3.6. По итоговой строке части 2 указывается общая сумма средств в иностранной валюте, списанная со специального транзитного валютного счета хозяйствующего субъекта со дня начала ведения Карточки учета;
4. В части 3 указывается остаток средств на специальном транзитном валютном счете по данным Карточки учета.
Приложение 2
к Положению "О порядке совершения
юридическими лицами - резидентами
операций покупки и обратной продажи
иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке ПМР"
от 23.04.2002 г. N 23-П
Наименование банка
В Управление валютного
регулирования и контроля ПРБ
Отчет
о движении средств по специальным транзитным
валютным счетам хозяйствующих субъектов за _________________г.
-------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Суммы валютных операций (в разрезе |
| п/п | Показателя | видов валют) |
| | |------------------------------------|
| | | 01 | 80 | 70 |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | ... | ... |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| 1 | Покупка иностранной валюты | | | |
| | всего | | | |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| | Списание со специальных | | | |
| 2 | транзитных валютных счетов | | | |
| | хозяйствующего субъекта, | | | |
| | всего | | | |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| 3 | Обратная продажа купленной | | | |
| | иностранной валюты, всего | | | |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| | Справочно: | | | |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| 4 | Общая сумма договоров, для | | | |
| | расчетов, по которым | | | |
| | хозяйствующим субъектом | | | |
| | покупается иностранная | | | |
| | валюта | | | |
|-----|----------------------------|----------|-----------|-------------|
| 5 | Лимит суммы оснований | | | |
| | покупки хозяйствующим | | | |
| | субъектом иностранной | | | |
| | валюты на валютном рынке | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Руководитель ________________ /Ф.И.О./
(подпись)
Главный бухгалтер ______________________ /Ф.И.О./
(подпись)
М. П.
Исполнитель /Ф.И.О./ тел.: _______________