CCA
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЛИМИТОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПОРЯДОК
ИХ РАСЧЕТА В БАНКАХ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ПМР
(РЕДАКЦИЯ НА 20.05.2009)
ИНСТРУКЦИЯ
ПРИДНЕСТРОВСКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БАНК
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
21 ноября 2006 г.
N 18-И
(САЗ 06-52)
Текст нижеприведенной редакции Инструкции официально не опубликован
(Редакция подготовлена с учетом изменений, внесенных
Указаниями Приднестровского республиканского банка ПМР
от 15.08.08, 31.10.08, 26.12.08, 20.05.09)
Утверждена Решением Правления
Приднестровского Республиканского банка
Протокол N 45 от 21 ноября 2006 года
Зарегистрирована Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 18 декабря 2006 г.
Регистрационный N 3758
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 21 декабря 1993 года "О Приднестровском Республиканском банке" (СЗМР 93-4), с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 5 июня 1998 года N 102-ЗИД (СЗМР 98-2), от 9 февраля 2000 года N 241-ЗИД (СЗМР 00-1), от 30 июня 2000 года N 311-ЗИД (СЗМР 00-2), от 10 июля 2002 года N 152-ЗИД-III (САЗ 02-28), от 16 ноября 2005 года N 664-ЗД-III (САЗ 05-47) и устанавливает лимиты открытой валютной позиции, порядок расчета, контроля и особенности осуществления надзора за их соблюдением банками и кредитными организациями Приднестровской Молдавской Республики (далее - банки) в целях обеспечения устойчивости банковской системы Приднестровской Молдавской Республики.
Раздел 1. Общие положения
1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие понятия:
а) Валютная позиция - показатель валютного риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте (драгоценных металлах), приобретенных в результате осуществления операций покупки-продажи иностранной валюты (драгоценных металлов), а также иных операций, в результате которых изменяются требования или обязательства банка, выраженные в иностранной валюте (драгоценных металлах).
б) Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований банка в отдельной иностранной валюте и отдельных драгоценных металлах не совпадает с суммой его обязательств в этой же иностранной валюте и соответствующем драгоценном металле.
в) Короткая валютная позиция - открытая валютная позиция, при которой обязательства банка в иностранной валюте (драгоценных металлах) превышают сумму его требований в иностранной валюте (драгоценном металле).
Короткая валютная позиция записывается со знаком "-".
г) Длинная валютная позиция - открытая валютная позиция, при которой сумма требований банка в иностранной валюте (драгоценных металлах) превышает сумму его обязательств в этой же иностранной валюте (драгоценном металле).
Длинная валютная позиция записывается со знаком "+".
д) Собственный капитал - средства банка, определяемые в соответствии с действующими нормативными актами Приднестровского Республиканского банка.
е) Лимит открытой валютной позиции - устанавливаемое Приднестровским Республиканским банком количественное ограничение процентного соотношения величины открытой валютной позиции и собственного капитала банка;
Ретроспектива изменений подпункта "ж" пункта 1:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37).
ж) Лимит совокупной балансовой позиции - устанавливаемое Приднестровским республиканским банком количественное ограничение процентного соотношения величины совокупной балансовой позиции и собственного капитала банка;
Ретроспектива изменений подпункта "з" пункта 1:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37).
з) Лимит совокупной позиции по условным счетам - устанавливаемое Приднестровским республиканским банком количественное ограничение процентного соотношения величины совокупной позиции по условным счетам и собственного капитала банка.
2. Банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах (драгоценных металлах) с даты получения лицензии ПРБ, позволяющей осуществлять банковские операции в иностранной валюте (драгоценных металлах).
Раздел 2. Порядок расчета лимитов открытой валютной позиции
3. Лимиты открытой валютной позиции рассчитываются как отношение открытых валютных позиций по каждой иностранной валюте и каждому драгоценному металлу, с которыми работает банк, суммарной величины открытых валютных позиций и балансирующей позиции в рублях ПМР к собственному капиталу банка.
4. Фактический размер валютной позиции рассчитывается как сумма (с учетом знаков) валютных позиций отдельно по каждому виду иностранной валюты и каждому из драгоценных металлов и отражается в бухгалтерском учете в валюте Приднестровской Молдавской Республики (рублях ПМР).
5. В качестве исходных данных для расчета лимитов открытой валютной позиции используются:
а) требования и обязательства по каждой иностранной валюте, которые переводятся в рублевый эквивалент по официальному курсу Приднестровского Республиканского банка, установленному на дату расчета. При расчете открытых валютных позиций курс иностранной валюты берется без округления;
б) требования и обязательства по каждому из драгоценных металлов в учетных ценах, установленных Приднестровским Республиканским банком на дату расчета.
6. Требования и обязательства банка в иностранной валюте (драгоценных металлах) для расчета валютной позиции определяются как по балансу, так и по условным счетам.
Требования и обязательства банка определяются следующим образом:
а) Требования банка:
1) по балансовым счетам - остатки средств в иностранной валюте (драгоценных металлах), числящиеся на активных счетах (Класс I "Активы") Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
2) по условным счетам - остатки средств в иностранной валюте (драгоценных металлах), числящиеся на активных счетах (Класс VI "Условные счета") Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
б) Обязательства банка:
1) по балансовым счетам - остатки средств в иностранной валюте (драгоценных металлах), числящиеся на пассивных счетах (Класс II "Пассивы", III "Капитал и резервы") Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
2) по условным счетам - остатки средств в иностранной валюте (драгоценных металлах), числящиеся на пассивных счетах (Класс VI "Условные счета") Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
7. В целях расчета лимитов открытой валютной позиции банком ежедневно на конец операционного дня рассчитываются следующие показатели:
а) совокупная балансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов;
б) совокупная позиция по условным счетам по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов;
в) открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах;
г) суммарная величина открытых валютных позиций банка;
д) балансирующая позиция в рублях ПМР.
8. Величина открытой валютной позиции по каждому виду иностранных валют и каждому из драгоценных металлов определяется как сумма совокупной балансовой позиции и совокупной позиции по условным счетам с учетом знака позиции.
9. Совокупная балансовая позиция по каждой иностранной валюте и каждому из драгоценных металлов рассчитывается как разность между требованиями и обязательствами, номинированными в одной иностранной валюте (одном драгоценном металле) и отражаемым на балансовых счетах Классов I "Активы" и II "Пассивы", III "Капитал и резервы" Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
10. Совокупная позиция по условным счетам отдельно по каждой иностранной валюте и каждому из драгоценных металлов определяется как сумма чистой позиции по наличным сделкам и чистой срочной позиции банка с учетом знака позиции.
11. Чистая позиция по наличным сделкам рассчитывается как разность между требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте и одном и том же драгоценном металле, отражаемым на счетах по учету наличных сделок Класса VI "Условные счета" Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
12. Чистая срочная позиция определяется как разность между требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (одном и том же драгоценном металле), отражаемым на счетах по учету срочных сделок Класса VI "Условные счета" Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
Ретроспектива изменений пункта 13:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37).
13. Исключен.
14. В целях расчета балансирующей позиции в рублях ПМР определяется суммарная величина коротких и суммарная величина длинных открытых валютных позиций банка.
15. Балансирующая позиция в рублях ПМР рассчитывается как разность между абсолютной суммой всех коротких открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной суммой всех длинных открытых позиций в рублевой оценке.
Балансирующая позиция в рублях ПМР может быть длинной (в случае, когда суммарная величина коротких валютных позиций превышает суммарную величину длинных валютных позиций), либо короткой (в случае, когда суммарная величина длинных валютных позиций превышает суммарную величину коротких валютных позиций).
16. Суммарная величина всех коротких позиций (включая балансирующую позицию в рублях ПМР, если она короткая) и суммарная величина всех длинных позиций (включая балансирующую позицию в рублях ПМР, если она длинная) должны быть равновеликими.
Раздел 3. Лимиты открытой валютной позиции и контроль за их
соблюдением
Ретроспектива изменений пункта 17:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37).
17. С целью ограничения банковских рисков, связанных с возможным изменением курса рубля Приднестровской Молдавской Республики к иностранным валютам и учетных цен на драгоценные металлы, Приднестровский республиканский банк устанавливает следующие лимиты:
а) лимит суммарной величины открытых валютных позиций банка;
б) лимит открытой валютной позиции по каждому виду иностранных валют и каждому из драгоценных металлов;
в) лимит балансирующей позиции в рублях Приднестровской Молдавской Республики.
В рамках установления лимитов открытой валютной позиции Приднестровским республиканским банком устанавливаются также лимиты ее составляющих: совокупной балансовой позиции и совокупной позиции по условным счетам.
в) лимит балансирующей позиции в рублях ПМР.
18. Банк, имеющий филиалы, самостоятельно устанавливает сублимиты по открытой валютной позиции головного банка и филиалов. Сублимиты устанавливаются в процентном отношении от величины собственного капитала банка. Распределение сублимитов между филиалами осуществляется головным банком, при этом на конец каждого операционного дня открытая валютная позиция отдельно по головному банку и филиалу банка не должна превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидированном виде должна находится в пределах лимитов, установленных Приднестровским Республиканским банком.
19. Банки, имеющие филиалы, разрабатывают и утверждают внутренние документы, определяющие порядок контроля со стороны головного банка за сублимитами открытых валютных позиций филиалов.
20. Контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции осуществляется банком по состоянию на конец каждого операционного дня.
21. Если на конец операционного дня у банка образовалось превышение лимитов открытой валютной позиции, банк обязан принять меры по реализации (закрытию) этого превышения путем покупки/продажи иностранной валюты и (или) драгоценного металла, либо конверсии иностранной валюты не позднее одного рабочего дня, следующего за днем образования превышения.
22. На конец операционного дня, следующего за днем образования превышения лимитов открытой валютной позиции, валютная позиция банка может быть открыта в пределах установленного лимита.
Раздел 4. Порядок и сроки предоставления отчета об
открытых валютных позициях банка
Ретроспектива изменений пункта 23:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 31.10.08 N 298-У (САЗ 08-45);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 20.05.09 N 328-У (САЗ 09-26).
23. Отчет об открытых валютных позициях составляется банком в рублях Приднестровской Молдавской Республики в соответствии с формой, представленной в Приложении N 1 к настоящей Инструкции. Банк представляет в Приднестровский республиканский банк отчет об открытых валютных позициях в виде форматного электронного документа ежедневно за каждый рабочий день, не позднее 16-00 часов рабочего дня, следующего за отчетным, заверенный электронной цифровой подписью, а также на бумажном носителе за каждый рабочий день предыдущей недели не позднее 14-00 часов второго рабочего дня недели, следующей за отчетной.
24. Банк представляет отчет об открытых валютных позициях в порядке, установленном Приднестровским Республиканским банком.
25. Ответственность за достоверность и своевременность предоставления отчетной информации возлагается на руководителя банка.
Раздел 5. Особенности осуществления надзора со стороны
Приднестровского Республиканского банка за соблюдением банками
лимитов открытой валютной позиции
26. На основании данных отчета об открытых валютных позициях, а также результатов проверок, Приднестровский Республиканский банк осуществляет надзор за соблюдением банками лимитов открытой валютной позиции.
Ретроспектива изменений пункта 27:
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.12.08 N 308-У (САЗ 09-4).
27. В случае нарушения банком лимитов открытой валютной позиции, банк обязан в однодневный срок предоставить в уполномоченное структурное подразделение Приднестровского Республиканского банка письменное объяснение о причинах допущенных нарушений, с указанием мер, предпринятых банком с целью их устранения, а также отчет об открытых валютных позициях на день закрытия превышения.
28. В случае превышения банком установленных лимитов открытой валютной позиции Приднестровский Республиканский банк имеет право применять следующие принудительные меры воздействия:
а) не допускать банк на валютный аукцион Приднестровского Республиканского банка в случае неприведения лимитов открытой валютной позиции к нормативным значениям, установленным Приднестровским Республиканским банком;
б) при неоднократном нарушении банком лимитов открытой валютной позиции в течение двух отчетных недель - уменьшить установленный банку лимит открытой валютной позиции максимум в два раза на срок не более трех месяцев;
в) в случае неприведения лимитов открытой валютной позиции к установленным нормативным значениям после принятия санкций, предусмотренных п.п. а) и б), - приостановить действие лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой и (или) драгоценными металлами.
Раздел 6. Заключительные положения
29. Настоящая Инструкция вступает в силу со дня официального опубликования.
Э. КОСОВСКИЙ
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРБ
г. Тирасполь
21 ноября 2006 г.
N 18-И
Ретроспектива изменений Приложения N 1:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37).
Приложение N 1
к Инструкции Приднестровского
Республиканского Банка
от 29.08.2006 г. N 18-И
"Об установлении лимитов открытой
валютной позиции и порядок их
расчета в банках и кредитных
организациях ПМР"
----------------------------- --------------------
| ------- | | | |
| | КУБ | | --------------------
| ------- | код формуляра
| ------------------------ |
| Наименование банка |
| | ----------------------------------------
----------------------------- (наименование адресата структурного
подразделения ПРБ)
Отчет
об открытых валютных позициях
на конец операционного дня "___" __________ 20__ г.
рублей ПМР---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Балансовая позиция | Совокупные | Совокупная | Лимиты | Чистые позиции |
| п/п | иностранной | | балансовые | балансовая | совокупной | |
| | валюты | | позиции | позиция, | балансовой |---------------------------------------------------------|
| | | | (гр.3- гр.4) | в % от | позиции, % | по наличным сделкам | по срочным сделкам |
| | | | | собственного | | | |
| | |----------------------------|--------------------| капитала | |----------------------------|----------------------------|
| | | требования | обязательства | короткие | длинные | | | требования | обязательства | требования | обязательства |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 1 | Долл. США | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 2 | Евро | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 3 | Молд. лей | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 4 | ... | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 5 | Золото | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 6 | Серебро | | | | | | | | | | |
|-----|---------------|------------|---------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| 7 | ... | | | | | | | | | | |
|--------------------------------------------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| Суммарная величина валютных позиций | | | | | х | х | х | х |
|--------------------------------------------------|----------|---------|--------------|------------|------------|---------------|------------|---------------|
| Балансирующая позиция | | | | | х | х | х | х |
|--------------------------------------------------|------------------------------------------------|----------------------------------------------------------
| Собственный капитал | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
-------------------------------------------------------------------------------------------------
| Совокупные позиции | Совокупная | Лимиты | Открытые валютные | Открытая | Лимиты |
| по условным счетам | позиция по | совокупной | позиции (гр.5+гр. | валютная | открытой |
| (гр.9-гр.10 | условным | позиции по | 6+гр.13+гр.14) | позиция, | позиции, |
| +гр.11-гр.12) | счетам, в | условным | | % от | % |
| | % от | счетам, % | | собственного | |
|--------------------| собственного | |--------------------| капитала | |
| короткие | длинные | капитала | | короткие | длинные | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
|----------|---------|--------------|------------|----------|---------|--------------|----------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель банка ________________________________
М. П.
Гл. бухгалтер _____________________________________
Исполнитель _______________, телефон ______________
(ФИО)
"___" __________ 20___ г.
Текст подготовлен с учетом изменений, внесенных в первоначальную редакцию (Инструкция Приднестровского республиканского банка ПМР от 21.11.06) на основе следующих нормативных актов:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 15.08.08 N 291-У (САЗ 08-37);
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 31.10.08 N 298-У (САЗ 08-45);
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.12.08 N 308-У (САЗ 09-4);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 20.05.09 N 328-У (САЗ 09-26).