BAA
ОБ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА,
МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ
СЧЕТОВ (ФОНДОВ) ЗА 2005 ГОД
РАСПОРЯЖЕНИЕ
ПРЕЗИДЕНТ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
15 марта 2006 г.
N 138рп
(САЗ 06-12)
В соответствии с частью второй пункта 4 статьи 62 Конституции Приднестровской Молдавской Республики, статьей 16 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 24 февраля 1997 года N 35-З "О бюджетной системе в Приднестровской Молдавской Республике" (СЗМР 97-2) с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Приднестровской Молдавской Республики от 13 февраля 1998 года N 83-ЗИД (СЗМР 98-1), от 2 июля 1999 года N 169-ЗИ (СЗМР 99-2), от 29 июля 1999 года N 192-ЗИД (ГПМР от 31 июля 1999 года), от 3 января 2000 года N 226-ЗИ (СЗМР 00-1), от 30 сентября 2000 года N 336-ЗИ (СЗМР 00-3), от 26 августа 2002 года N 188-ЗИД-III (САЗ 02-35), от 25 марта 2003 года N 254-ЗИД (САЗ 03-13), от 28 ноября 2003 года N 363-ЗИ-III (САЗ 03-48), от 10 июня 2004 года N 423-ЗИД-III (САЗ 04-24), от 27 июля 2004 года N 445-ЗД-III (САЗ 04-31), от 4 ноября 2004 года N 488-ЗИД-III (САЗ 04-45), от 10 февраля 2005 года N 532-ЗИД-III (САЗ 05-07), от 1 июня 2005 года N 575-ЗД-III (САЗ 05-23), от 30 июня 2005 года N 586-ЗИ-III (САЗ 05-27):
1. Направить Отчет об исполнении Республиканского бюджета, местных бюджетов, специальных бюджетных счетов (фондов) за 2005 год на рассмотрение в Верховный Совет Приднестровской Молдавской Республики (прилагается).
2. Назначить официальными представителями Президента Приднестровской Молдавской Республики при рассмотрении Отчета об исполнении Республиканского бюджета, местных бюджетов, специальных бюджетных счетов (фондов) за 2005 год в Верховном Совете Приднестровской Молдавской Республики директора Государственной налоговой службы Приднестровской Молдавской Республики Ионову О.А., начальника Государственной службы "Бюджетное управление Приднестровской Молдавской Республики" Молоканову И.И., директора Государственного учреждения "Государственное казначейство Приднестровской Молдавской Республики" Фокшу Н.Г.
ПРЕЗИДЕНТ
И. СМИРНОВ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
г. Тирасполь
15 марта 2006 г.
N 138рп
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ОБ ИТОГАХ ИСПОЛНЕНИЯ
РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ПМР, БЮДЖЕТОВ
ГОРОДОВ И РАЙОНОВ ПМР И КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
ЗА 2005 ГОД
I. ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ
РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА
ЗА 2005 ГОД
За 2005 год в доход республиканского бюджета поступило средств на сумму 876 313 717 руб., в том числе:
- налоговыми платежами 390 158 255 руб., или 44,5%,
- неналоговыми платежами 52 384 269 руб., или 6,0%,
- прочими платежами 433 771 193 руб., или 49,5%, из них:
- от приватизации объектов государственной и муниципальной
собственности 289 949 159 руб. или 33,1% (в том числе авансовые
платежи от реализации акций НП ЗАО "Электромаш" на сумму
3 610 000 руб.),
- от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
46 652 554 руб. или 5,3%.
В разрезе основных видов налоговых и неналоговых доходов информация представлена в приложении N 1, в разрезе статей доходов - в приложении N 1б.
Денежными средствами поступило 809 376 056 руб., что составляет 92,4% от общей суммы поступлений за 2005 год (Приложение N 1в).
Проведено взаимных денежных зачетов и зачтено платежей в натуральной форме на сумму 66 937 660 руб., что составляет 7,64% от общей суммы доходов республиканского бюджета, в том числе денежными взаимозачетами - 66 036 383 руб., или 7,54%, в натуральной форме - 901 277 руб., или 0,1%. Сумма платежей, поступившая в доход бюджета в форме взаимозачетов и платежей в натуральной форме, составила 8,17% от запланированных на 2005 год сумм поступлений в республиканский бюджет (за исключением доходов от реализации ценных бумаг на сумму 93 838 273 руб.), что не превысило установленный статьей 18 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предельный объем проведения взаимных денежных зачетов по доходам и расходам республиканского бюджета, в том числе зачетов налоговых и иных платежей в бюджет в натуральной форме и расчетов векселями, в размере 10%.
Сумма доходов республиканского бюджета за 2005 год составила 96% от запланированного объема поступлений с учетом доходов от приватизации объектов государственной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями, и поступлений по Государственным казначейским обязательствам (Приложение N 1а), в том числе по основным видам налоговых и неналоговых доходов - 97,17%.
Сложившаяся экономическая ситуация в целом активизировала деятельность хозяйствующих субъектов и позволила сохранить положительную динамику роста налоговых поступлений по сравнению с аналогичным периодом прошлых лет.
Фактическое поступление платежей в республиканский бюджет за 2005 год с учетом доходов от приватизации объектов государственной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями, и поступлений по Государственным казначейским обязательствам по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 140,78%, в том числе по основным видам налоговых и неналоговых доходов - 128,72%.
Поступление средств по Государственным казначейским обязательствам (доходы от реализации государственных ценных бумаг) за 2005 год составило 93 638 296 руб. или 99,8% от запланированных 93 838 273 руб. Недопоступление в сумме 199 977 руб. (0,2%) объясняется разницей между планируемым курсом доллара к рублю ПМР при формировании доходов республиканского бюджета на 2005 год от поступлений средств по государственным казначейским обязательствам (1 дол. США - 8,25 руб.), и курсом, который сложился при выпуске облигаций по состоянию на 01.12.2005 года (1 дол. США - 8,1648 руб.)
Удельный вес поступлений основных налоговых и неналоговых платежей, формирующих доходную часть бюджета, в общей сумме текущих доходов бюджета характеризуется следующими показателями:
- налог на доходы - 47,3%, при плане - 44,9%;
- подоходный налог - 5,3%, при плане - 5,5%;
- налоги на имущество - 1,26%, при плане - 1,4%;
в том числе:
- земельный налог - 0,98%, при плане - 1,17%;
- отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога -
0,12%, при плане - 0,2%,
- акцизы, всего - 12,3%, при плане - 17,1%;
в том числе:
- на производимую продукцию - 4,9%, при плане - 9,6%,
- на импортируемую продукцию - 7,4%, при плане - 7,5%;
- доходы от внешнеэкономической деятельности - 15,2%, при плане -
12,2%;
в том числе:
- импортная пошлина - 14,6%, при плане - 11%;
- платежи за пользование природными ресурсами - 1,9%, при плане -
2,1%;
- платежи в Дорожный фонд, всего - 4,5% , при плане - 4,3%;
в том числе:
- отчисления от налога на доходы в Дорожный фонд - 3,7%,
при плане - 3,8%;
- доходы от предпринимательской деятельности (ЦБС ГТК) - 7%,
при плане - 7,7%;
- административные сборы и платежи - 1,5%, при плане - 1,3%;
- административные штрафы и санкции - 1,1%, при плане - 1,1%,
- платежи в Экологический фонд - 0,5%, при плане - 0,63%;
- доходы от использования и продажи имущества, находящегося в
государственной собственности - 1,85%, при плане - 1,5%.
Информация о доходах специальных бюджетных счетов (фондов) за 2005 год представлена в Приложении N 1г.
Финансовое состояние хозяйствующих субъектов и их способность своевременного исполнения налоговых обязательств оказывает соответствующее влияние на формирование доходной части республиканского бюджета и бюджетов городов и районов. Информация о суммах начисленных и уплаченных платежей в республиканский бюджет и бюджеты городов и районов ПМР по хозяйствующим субъектам - наиболее крупным налогоплательщикам (без платежей от внешнеэкономической деятельности) за 2005 год отражена в Приложении N 1д. Информация по хозяйствующим субъектам, имеющим наибольшую задолженность перед указанными бюджетами по состоянию на 1 января 2006 года в разрезе каждого бюджета и вида платежа (основной платеж, пеня, штрафные санкции), по которому сложилась задолженность, представлена в Приложении N 1е.
Нестабильная внешнеэкономическая ситуация, отсутствие реальных результатов деятельности ряда приватизированных предприятий вследствие незавершенности проектов оказали влияние на уменьшение объемов реализации продукции и товаров в стоимостном выражении организациями ряда отраслей народного хозяйства Приднестровской Молдавской Республики по сравнению с ожидаемыми показателями, что, в свою очередь, повлияло на размер формируемой организациями налогооблагаемой базы и, соответственно, на размеры налоговых платежей и на возможность хозяйствующих субъектов своевременно исполнять обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет.
В разрезе налоговых платежей состояние исполнения доходной части республиканского бюджета характеризуется следующими показателями.
1. Налог на доходы организаций
Фактический объем поступлений по налогу на доходы организаций составил 209 532 347 руб. при запланированных показателях в сумме 204 350 983 руб., таким образом, выполнение плана 2005 года составило 102,54%, что характеризуется следующими показателями:
----------------------------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт 2005г. | Отклонение, | % исполнения |
| | 2005г., |---------------------------| руб. | |
| | руб. | руб. | уд. вес, % | | |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Тирасполь | 97 808 021 | 116 901 612 | 55,79 | 19 093 591 | 119,52 |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Бендеры | 16 699 191 | 15 138 454 | 7,22 | - 1 560 737 | 90,65 |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Рыбница | 89 843 771 | 77 503 634 | 36,99 | - 12 340 137 | 86,26 |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Дубоссары | - | -11 353 | - | - 11 353 | - |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Слободзея | - | - | - | - | - |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Григориополь | - | - | - | - | - |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Каменка | - | - | - | - | - |
|--------------|-------------|-------------|-------------|--------------|--------------|
| Итого: | 204 350 983 | 209 532 347 | 100,00 | 5 181 364 | 102,54 |
----------------------------------------------------------------------------------------
В 2005 году наблюдается рост объема производства промышленной продукции по сравнению с 2004 годом на 0,6% в сопоставимых ценах (на 12,1% в долларах США).
На невыполнение плана по налогу на доходы организаций по г.Бендеры оказало влияние снижение объемов производства промышленной продукции за 2005 год по сравнению с 2004 годом (в сопоставимых ценах) на 7,8%, в частности, по таким налогоплательщикам, как ЗАО "Бендерская текстильно-ткацкая фабрика", ЗАО "Бендерский шелк", ЗАО "Флоаре", ЗАО "Бендерытекс", ОАО "Бендерский МЭЗ", ООО "Бендерский комбинат крахмалопродуктов", ОАО "Бендерский хлебокомбинат", ООО "Гаспар".
По г.Рыбница и Рыбницкому району, несмотря на общий рост производства промышленной продукции за 2005 год по сравнению с 2004 годом (в сопоставимых ценах) на 1,7%, наблюдается спад объема производства по отдельным организациям, в частности, по ЗАО "Рыбницкий насосный завод", ЗАО "Рыбницкий цементный комбинат", СП ООО "Метлакс", ОАО "Рыбницкий молочный комбинат", ОАО "Рыбницкий хлебокомбинат".
Кроме того, невыполнение плана поступлений по налогу на доходы организаций по г.Бендеры и г.Рыбница и Рыбницкому району объясняется несвоевременным исполнением обязательств по уплате налоговых платежей отдельными налогоплательщиками (основными недоимщиками являются ГУП "Бендерский консервный завод", ГУП "Рыбницкий спиртодрожжевой завод").
2. Подоходный налог
Фактическое поступление сумм подоходного налога за 2005 год составило 23 674 374 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 20 049 157 руб., г.Рыбница - 3 621 177 руб., г.Бендеры - -16 руб., г.Григориополь - 3 427 руб., г.Дубоссары - 629 руб.), при запланированной в размере 25 136 080 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 21 558 124 руб., г.Рыбница - 3 574 687 руб.).
Таким образом, сумма недопоступлений по подоходному налогу составила 1 461 706 руб., процент выполнения по сравнению с планом - 94,18%.
Поступление платежей по подоходному налогу не в полном объеме объясняется невыполнением плановых показателей по г.Тирасполь на 1 508 967 руб. и установленными нормативами отчислений подоходного налога в доход республиканского бюджета в размере 22% (для сравнения: по г.Рыбница отчисление в размере 9,5%, по остальным городам и районам - налог зачисляется в полном объеме в доход местных бюджетов).
3. Земельный налог
Фактическое поступление сумм земельного налога на земли несельскохозяйственного назначения за 2005 год составило 2 831 547 руб. или 91,63% от запланированных к поступлению сумм налога в размере 3 090 286 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 1 046 795 руб. (97,08%) при плане 1 078 295 руб., г.Бендеры - 782 308 руб. (98,08%) при плане 797 639 руб., Рыбницкому району - 891 658 руб. (90,84%) при плане 981 554 руб., Слободзейскому району - 56 098 руб. (35,43%) при плане 158 351 руб., Григорипольскому району - 29 806 руб., Дубоссарскому району - 22 268 руб. (31,69%) при плане 70 273 руб., Каменскому району - 2 616 руб. (62,66%) при плане 4 174 руб.).
Недопоступление платежей по земельному налогу за земельные участки несельскохозяйственного назначения объясняется образованием задолженности по уплате налога.
Поступление земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения за 2005 год составило 1 514 011 руб. или 67,12% от запланированных к поступлению сумм налога в размере 2 255 628 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 464 173 руб. (554,93%) при плане 83 646 руб., г.Бендеры - 52 366 руб. (52,48%) при плане 99 777 руб., Рыбницкому району - 372 911 руб. (21,53%) при плане 1 732 187 руб., Слободзейскому району - 340 330 руб., Григорипольскому району - 218 329 руб., Дубоссарскому району - 55 371 руб. (18,79%) при плане 294 640 руб., Каменскому району - 10 530 руб. (23,20%) при плане 45 378 руб.).
Недопоступление платежей по земельному налогу за земельные участки сельскохозяйственного назначения объясняется несвоевременной уплатой земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения. При этом, наибольший удельный вес по недопоступлениям земельного налога составила задолженность сельскохозяйственных организаций, находящихся в тяжелом финансовом положении из-за отсутствия денежных средств на расчетных счетах.
4. Республиканский Дорожный фонд
Платежей в Республиканский Дорожный фонд фактически поступило на сумму 19 969 514 руб. при плане 19 628 598 руб., что составило 101,7% от запланированных показателей.
В разрезе городов выполнение плана поступлений в Дорожный фонд выглядит следующим образом:
Всего: (руб.)
----------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Тирасполь | 8 771 456 | 9 092 067 | 320 611 | 103,66 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Бендеры | 2 253 193 | 2 249 392 | - 3 801 | 99,83 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Рыбница | 6 454 555 | 6 459 471 | 4 916 | 100,08 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Дубоссары | 498 421 | 595 746 | 97 325 | 119,53 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Слободзея | 958 630 | 868 406 | - 90 224 | 90,59 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Григориополь | 436 845 | 468 852 | 32 007 | 107,33 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Каменка | 255 498 | 235 580 | - 19 918 | 92,20 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Итого: | 19 628 598 | 19 969 514 | 340 916 | 101,74 |
----------------------------------------------------------------------
В том числе по отчислениям от налога на доходы:
Всего (руб.)
-----------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Тирасполь | 7 740 815 | 7 695 995 | - 44 820 | 99,42 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Бендеры | 2 041 987 | 1 791 267 | - 250 720 | 87,72 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Рыбница | 5 990 860 | 5 769 354 | - 221 506 | 96,30 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Дубоссары | 339 071 | 341 701 | 2 630 | 100,78 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Слободзея | 702 815 | 418 123 | - 284 692 | 59,49 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Григориополь | 291 926 | 316 661 | 24 735 | 108,47 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Каменка | 147 611 | 122 255 | - 25 356 | 82,82 |
|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| Итого: | 17 255 085 | 16 455 357 | - 799 728 | 95,37 |
-----------------------------------------------------------------------
По г. Тирасполь невыполнение плана поступлений по отчислениям от налога на доходы в размере 0,58% при общем перевыполнении плана платежей по налогу на доходы организаций на 19,52% объясняется отсутствием возможности проведения взаимозачетов по платежам в Республиканский Дорожный фонд.
Невыполнение плана поступления по отчислениям от налога на доходы по г.Бендеры (12,28%), г.Рыбница (3,7%), г.Слободзея (40,51%) объясняется снижением объемов производства промышленной продукции по сравнению с 2004 годом в целом по г.Бендеры (на 7,8%), г.Слободзея и Слободзейскому району (на 14,7%) и отдельным организациям г.Рыбница и Рыбницкого района, что оказало влияние на уровень поступления как налога на доходы организаций по указанным территориально-административным единицам, так и отчислений от него в Дорожный фонд.
По г.Каменка и Каменскому району, несмотря на значительный рост объема производства (230%), недопоступление платежей по отчислениям от налога на доходы в Дорожный фонд составило 25 356 руб. (план 147 611 руб., факт 122 255 руб.). Причиной неисполнения плана является наличие недоимки из-за низкой платежеспособности отдельных хозяйствующих субъектов.
5. Исполнение доходной части Программы развития дорожной отрасли
в 2005 году, утвержденной Законом ПМР "О республиканском бюджете
на 2005 год" (Приложение N 5)
(руб.)
------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи | План | Факт | Отклонение | % |
| | 2005г. | 2005г. | | исполнения |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 1. Налог на | 64 433 | 265 881 | 201 448 | 412,6 |
| пользователей | | | | |
| автодорог (недоимка) | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 2. Налог с владельцев | 1 592 337 | 2 629 684 | 1 037 347 | 165,1 |
| транспортных средств | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 3.Налог на реализацию | 25 363 | 4 324 | - 21 039 | 17,0 |
| ГСМ (недоимка) | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 4. Налог на | 3 843 | 9 390 | 5 547 | 244,3 |
| приобретение | | | | |
| а/транспортных средств | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 5. Сбор за проезд по | 250 957 | 116 248 | - 134 709 | 46,3 |
| а/дорогам транспортных | | | | |
| средств не | | | | |
| зарегистрированных в | | | | |
| ПМР | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 6. Отчисления от | 17 255 085 | 16 455 357 | - 799 728 | 95,4 |
| налога на доходы в ДФ | | | | |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| 7. Прочие поступления | 436 580 | 488 630 | 52 050 | 111,9 |
|------------------------|------------|------------|------------|------------|
| Итого: | 19 628 598 | 19 969 514 | 340 916 | 101,7 |
------------------------------------------------------------------------------
Формирование доходной части Программы развития дорожной отрасли за 2005 год производилось за счет поступлений налогов и платежей согласно действующему в Приднестровской Молдавской Республике налоговому законодательству, а также поступлений в виде погашения хозяйствующими субъектами числящейся за ними недоимки по ранее действующим налоговым платежам или поступлений названных платежей, доначисленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами.
Так, поступления средств по налогу на пользователей автодорог, налогу на приобретение транспортных средств и налогу на реализацию горюче-смазочных материалов, не начисляемых с 1 января 2001 года в связи с введением налога на доходы организаций, составили 265 881 руб.; 9 390 руб.; 4 324 руб., соответственно.
Выполнение запланированных к поступлению сумм по налогу с владельцев транспортных средств на 165,1% объясняется увеличением количества совершаемых действий, а именно: регистрации и перерегистрации транспортных средств, результатом которых является возникновение обязанности по уплате налога.
Сумма поступлений от сбора за въезд и проезд по дорогам транспортных средств, не зарегистрированных в ПМР, составила за 2005 год 116 248 руб. при плане 250 957 руб. Объем поступлений от сбора за въезд и проезд по дорогам транспортных средств, не зарегистрированных в ПМР, находится в прямой зависимости от количества транспортных средств, протяженности маршрута их следования по территории ПМР, грузоподъемности и пассажировместимости, оказавшими влияние на фактическое поступление сбора в Дорожный фонд. Кроме того, в 2004 году ошибочно произведено зачисление сбора в Республиканский дорожный фонд в полном объеме вместо установленного порядка распределения средств между Республиканским и местными дорожными фондами в пропорции 50% и 50%, соответственно. Учитывая образовавшуюся задолженность Республиканского дорожного фонда перед территориальными дорожными фондами, в отчетном году произведен возврат средств в территориальные дорожные фонды, что объясняет исполнение плановых показателей только на 46,3%.
Источником формирования "прочих поступлений" в Программе развития дорожной отрасли в соответствии с Законом ПМР "О дорожных фондах в Приднестровской Молдавской Республике" в действующей редакции являются средства от проведения займов, лотерей, продажи акций, штрафных санкций, добровольных взносов, других источников, а также от сумм временного транспортного сбора с иностранных перевозчиков, взимаемого в соответствии с Указом Президента ПМР от 18 апреля 2003 года N 175 (САЗ 03-16) "О мерах по защите рынка автотранспортных услуг в Приднестровской Молдавской Республике" в редакции изменений, внесенных Указом Президента ПМР от 15 мая 2003 года N 204 (САЗ 03-20).
Временный транспортный сбор в 2004 году и в 1 квартале 2005 года ошибочно зачислялся на расчетный счет ГУ "ПАМАП" - организации, уполномоченной производить взимание сбора - и не зачислялся в Республиканский Дорожный фонд. Во 2-м квартале 2005 года произведено упорядочение платежей путем перевода данных средств на счета Республиканского Дорожного фонда. В связи с этим поступление средств в Дорожный фонд по статье "прочие поступления" составило 111,9% по сравнению с плановыми показателями.
6. Платежи за загрязнение окружающей среды
и пользование природными ресурсами
а) показатели исполнения доходной части Программы формирования и расходования средств Республиканского бюджетного экологического фонда, утвержденной Законом ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" (Приложение N 7), отражены в следующей таблице:
(руб.)
-----------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи доходов | План | Факт | Отклонение | % |
| | 2005г. | 2005г. | | исполнения |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 1. Платежи за выбросы в | 1 782 392 | 1 114 183 | - 668 209 | 62,51 |
| атмосферу загрязняющих | | | | |
| веществ | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 2. Платежи за сбросы | 438 885 | 262 446 | - 176 439 | 59,79 |
| загрязняющих веществ в водные | | | | |
| объекты | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 3. Сбор за транзит и ввоз | 654 | 147 | - 507 | 22,48 |
| экологически опасных грузов | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 4. Платежи за нерациональное | 34 456 | 19 803 | - 14 653 | 57,47 |
| использование природных | | | | |
| ресурсов | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 5. Платежи за размещение | 336 408 | 245 373 | - 91 035 | 72,94 |
| отходов и др. виды вредных | | | | |
| воздействий на окружающую | | | | |
| среду | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 6. Платежи на воспроизводство | 84 702 | 240 511 | 155 809 | 283,95 |
| минерально - сырьевой базы | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 7. Взыскания за нанесение | 26 254 | 19 106 | - 7 148 | 72,77 |
| экологического ущерба | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 8. Штрафные санкции за | 58 798 | 59 787 | 989 | 101,68 |
| нарушение экологического | | | | |
| законодательства | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 9. Прочие поступления в | 45 358 | 36 753 | - 8 605 | 81,03 |
| экологический фонд | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 10. Отчисления от террит. | - | 9 | 9 | - |
| экофонд. | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 11. Отчисления от | 81 771 | 48 307 | - 33 464 | 59,08 |
| фиксированного | | | | |
| сельскохозяйственного налога | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 12. Платежи за | - | 21 607 | 21 607 | - |
| сверхнормативное пользование | | | | |
| водными ресурсами | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| 13. Платежи за | - | 3 458 | 3 458 | - |
| сверхнормативное пользование | | | | |
| недрами | | | | |
|-------------------------------|-----------|-----------|------------|------------|
| Итого: | 2 889 678 | 2 071 489 | - 818 189 | 71,69 |
-----------------------------------------------------------------------------------
При запланированной сумме отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в размере 84 702 руб., объем поступлений по данному виду платежа составил 240 511 руб. Выполнение плана на 283,95% объясняется погашением недоимки хозяйствующими субъектами, образовавшейся за предыдущие периоды по г.Рыбница и Рыбницкому району (в том числе ЗАО "Рыбницкий цементный комбинат"), по г.Григориополь и Григориопольскому району (в том числе ГУП "Шахта"), по г.Слободзея и Слободзейскому району (в том числе АОЗТ "Тирнистром");
б) запланированные в сумме 2 889 678 руб. показатели доходов Республиканского целевого бюджетного экологического фонда от платежей за загрязнение окружающей среды и пользование природными ресурсами выполнены на 71,69%. Фактически поступило средств на сумму 2 071 489 руб., в том числе по городам:
-------------------------------------------------------------------------
| Город | План 2005 | Факт 2005 | Отклонение | Исполнение |
| | года (руб.) | года (руб.) | (руб.) | (%) |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Тирасполь | 1 355 655 | 830 056 | - 525 599 | 61,23 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Бендеры | 431 404 | 195 976 | - 235 428 | 45,43 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Рыбница | 667 997 | 659 309 | - 8 688 | 98,70 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Дубоссары | 96 341 | 44 590 | - 51 751 | 46,28 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Слободзея | 150 898 | 219 552 | 68 654 | 145,50 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Григориополь | 76 727 | 78 349 | 1 622 | 102,11 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Каменка | 110 656 | 43 658 | - 66 998 | 39,45 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| Итого | 2 889 678 | 2 071 489 | - 818 189 | 71,69 |
-------------------------------------------------------------------------
Данное невыполнение объясняется несвоевременным исполнением обязательств по внесению платежей в экологический фонд;
в) исполнение плана по платежам за пользование природными ресурсами составило 88,52%, поступило средств в сумме 8 497 732 руб., в том числе по городам:
-------------------------------------------------------------------------
| Город | План 2005 | Факт 2005 | Отклонение | Исполнение |
| | года (руб.) | года (руб.) | (руб.) | (%) |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Тирасполь | 4 882 608 | 6 891 708 | 2 009 100 | 141,15 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Бендеры | 3 242 771 | 470 677 | -2 772 094 | 14,51 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Рыбница | 464 508 | 530 285 | 65 777 | 114,16 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Дубоссары | 107 663 | 81 649 | -26 014 | 75,84 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Слободзея | 263 483 | 102 423 | -161 060 | 38,87 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Григориополь | 482 879 | 243 054 | -239 825 | 50,33 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| г. Каменка | 155 624 | 177 936 | 22 312 | 114,34 |
|-----------------|-------------|-------------|------------|------------|
| Итого | 9 599 536 | 8 497 732 | -1 101 804 | 88,52 |
-------------------------------------------------------------------------
Невыполнение запланированных показателей объясняется несвоевременным исполнением хозяйствующими субъектами обязательств по уплате платежей.
7. Акцизы
При плановых показателях доходов республиканского бюджета от взимания акцизного сбора в размере 77 923 515 руб. поступление составило 54 307 927 руб. или 69,7%.
При этом, в разрезе городов исполнение плана по акцизному сбору выглядит следующим образом:
Всего: (руб.)
------------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Тирасполь | 61 964 234 | 46 071 936 | - 15 892 298 | 74,35 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Бендеры | 4 407 335 | 771 413 | - 3 635 922 | 17,50 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Рыбница | 9 886 486 | 5 089 938 | - 4 796 548 | 51,48 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Дубоссары | 1 382 122 | 2 090 201 | 708 079 | 151,23 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Слободзея | 45 938 | 269 443 | 223 505 | 586,54 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Григориополь | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Каменка | 237 400 | 14 996 | - 222 404 | 6,32 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Итого: | 77 923 515 | 54 307 927 | - 23 615 588 | 69,69 |
------------------------------------------------------------------------
В том числе:
акциз на производимую продукцию
(руб.)
------------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Тирасполь | 38 766 079 | 19 457 232 | - 19 308 847 | 50,19 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Бендеры | 419 900 | 686 355 | 266 455 | 163,46 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Рыбница | 3 811 913 | 1 186 872 | - 2 625 041 | 31,14 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Дубоссары | 279 311 | 280 051 | 740 | 100,26 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Слободзея | 45 938 | 4 002 | - 41 936 | 8,71 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Григориополь | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Каменка | 237 400 | 14 996 | - 222 404 | 6,32 |
|--------------|------------|------------|--------------|--------------|
| Итого: | 43 560 541 | 21 629 507 | - 21 931 034 | 49,65 |
------------------------------------------------------------------------
акцизный сбор на импортируемую продукцию (руб.)
-----------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Тирасполь | 23 198 155 | 26 614 705 | 3 416 550 | 114,73 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Бендеры | 3 987 435 | 85 059 | - 3 902 376 | 2,13 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Рыбница | 6 074 573 | 3 903 066 | - 2 171 507 | 64,25 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Дубоссары | 1 102 811 | 1 810 150 | 707 339 | 164,14 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Слободзея | 0 | 265 441 | 265 441 | 0,00 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Григориополь | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Каменка | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Итого: | 34 362 974 | 32 678 420 | - 1 684 554 | 95,10 |
-----------------------------------------------------------------------
По итогам 2005 года недопоступление акцизного сбора на импортируемые в ПМР подакцизные товары относительно плановых показателей составляет 1 684 554 руб. или 4,9%, акциза на производимые в ПМР товары - 21 931 034 руб. или 50,35%.
Уменьшение поступлений сумм акциза на отдельные, производимые в ПМР виды продукции, на вышеуказанную сумму произошло в результате уменьшения в целом по республике объемов реализации подакцизной продукции по сравнению с запланированным ростом (в том числе ввиду остановки ООО "Иваж" и МУП "Агрокам" (г.Каменка), непогашением сумм задолженности, образовавшейся в предыдущий период), а также в связи с увеличением объемов экспортируемой продукции, освобождаемой от уплаты акцизов в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Несмотря на тенденцию к снижению сумм платежей по акцизу на производимую продукцию, наблюдается перевыполнение запланированных показателей по г.Бендеры, где фактическое поступление превысило плановое в 1,63 раза, то есть на 266 455 руб.
Уменьшение поступлений по акцизному сбору на импортируемые в ПМР подакцизные товары обусловлено отсутствием роста объемов импорта по отдельным категориям ввозимых товаров, подлежащих обложению акцизным сбором.
При этом, перевыполнение плановых показателей по акцизному сбору на импортируемые в ПМР подакцизные товары по г.Дубоссары и Дубоссарскому району на 64,14% или 707 339 руб. объясняется увеличением по сравнению с планируемыми по данному району объемов ввоза на территорию ПМР через Дубоссарский таможенный пост горюче-смазочных материалов и зачислением таможенными органами сумм акцизного сбора в республиканский бюджет через счета г.Дубоссары, в ряде случаев вне зависимости от места постановки на налоговый учет хозяйствующих субъектов, производящих импорт подакцизных товаров.
8. Плата за выдачу лицензий
Поступление средств от взимания платы за выдачу лицензий за 2005 год составило 362 575 руб. или 130,96% от запланированных сумм, в том числе по г.Тирасполь - 148 925 руб., г.Бендеры - 71 519 руб., г.Рыбница и Рыбницкому району - 54 387 руб., г.Слободзея и Слободзейскому району - 31 057 руб., г.Григориополь и Григориопольскому району - 13 111 руб., г.Дубоссары и Дубоссарскому району - 20 735 руб., г.Каменка и Каменскому району - 22 840 руб. Перевыполнение плановых показателей объясняется истечением сроков действия лицензий, выданных в течение 2002 года во исполнение Закона Приднестровской Молдавской Республики от 10 июля 2002 года N 151-З-III "О лицензировании отдельных видов деятельности", оформлением лицензий в 2005 году с внесением хозяйствующими субъектами соответствующих сумм платы за выдачу лицензий.
9. Налоги на международную торговлю и внешние операции
Объем поступлений налогов на международную торговлю и внешние операции за 2005 год составил 67 093 788 руб. или 120,27% от запланированных к поступлению сумм, из них поступление сумм импортной пошлины - 64 555 891 руб. или 128,41% от запланированных к поступлению сумм.
10. Исполнение доходной части сметы доходов и расходов
Государственного целевого фонда таможенных органов ПМР за 2005 год
(Приложение N 8 к Закону ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год")
(руб.)
------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи | План | Факт | Отклонение | Исполнение |
| доходов | 2005 года | 2005 года | | (%) |
|-----------------------|------------|------------|-------------|------------|
| 1. Процедуры | 20 141 840 | 15 559 427 | - 4 582 413 | 77,2 |
|-----------------------|------------|------------|-------------|------------|
| 2. Штрафы, конфискаты | 1 998 810 | 2 172 655 | 173 845 | 108,7 |
|-----------------------|------------|------------|-------------|------------|
| 3. Прочие сборы | 12 882 300 | 13 122 300 | 240 000 | 101,9 |
|-----------------------|------------|------------|-------------|------------|
| Итого: | 35 022 950 | 30 854 382 | - 4 168 568 | 88,1 |
------------------------------------------------------------------------------
11. Во исполнение решения совместного совещания (Протокол от 21 апреля 2005 года) с участием представителей Приднестровского Республиканского банка, ГС "Бюджетное управление ПМР", ГУ "Государственное казначейство ПМР", Государственной налоговой службы ПМР по вопросу упорядочения ошибочно зачисленных средств от оказания государственными учреждениями платных услуг на счета республиканского бюджета произведен перевод денежных средств с расходных специальных бюджетных счетов, открытых ГУ "Государственное казначейство ПМР", на доходные специальные бюджетные счета Государственной налоговой службы ПМР с последующим их возвратом на специальные бюджетные счета республиканского бюджета по назначению платежей и на специальные бюджетные счета государственных учреждений в обслуживающих банках в следующем порядке:
- в сумме 301 878,28 руб. - со специального бюджетного счета Министерства промышленности ПМР на счет республиканского Дорожного фонда ПМР;
- в сумме 87 831,05 руб. - со специального бюджетного счета Министерства экономики ПМР на специальный бюджетный счет Министерства экономики ПМР (наука);
- в сумме 43 306,84 руб. - со специального бюджетного счета Министерства здравоохранения и социальной защиты ПМР на специальный счет ГУ "Тираспольский психоневрологический дом-интернат" для последующего возврата указанных средств на соответствующий счет Государственного пенсионного фонда ПМР;
- в сумме 122 902,13 руб. - со специального бюджетного счета Министерства здравоохранения и социальной защиты ПМР на специальный счет ГУ "Бендерский психоневрологический дом-интернат" для последующего перечисления указанных средств на соответствующий счет Государственного пенсионного фонда ПМР.
Во избежание двойного отражения в отчете об исполнении доходной части республиканского бюджета за 2005 год сумм указанных платежей, неверно зачисленные на соответствующие специальные бюджетные счета суммы доходов (при первоначальном - неверном - зачислении сумм платежей в доход бюджета и при проведении возврата средств с расходных специальных бюджетных счетов на доходные специальные бюджетные счета) исключены из учета средств, поступающих в республиканский бюджет от оказания государственными учреждениями платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
В связи с тем, что Приднестровским Республиканским банком самостоятельно произведен возврат средств в сумме 34 988 рублей со счета ГУ "Государственное казначейство ПМР" N 2187000001500000, ошибочно зачисленных ЗАО "Приднестровский Сберегательный банк" в доход республиканского бюджета на специальный бюджетный счет Министерства природных ресурсов и экологического контроля ПМР (отраслевые управления), вследствие чего уменьшена сумма средств, поступивших на счет ГУ "Государственное казначейство ПМР" для распределения доходов государственных учреждений от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности. Поскольку, по указанной сумме Приднестровским Республиканским банком не выполнена корректирующая операция по доходному счету республиканского бюджета, Государственной налоговой службой ПМР в отчете об исполнении доходной части республиканского бюджета за 2005 год сумма доходов в размере 34 988 рублей сторнирована со специального бюджетного счета Министерства природных ресурсов и экологического контроля ПМР (отраслевые управления).
II. ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТОВ ГОРОДОВ
И РАЙОНОВ
За 2005 год в доход бюджетов городов и районов поступило средств на сумму 366 813 893 руб.
В разрезе основных видов налоговых и неналоговых доходов информация представлена в Приложении N 8.
Сумма поступлений доходов в местные бюджеты за 2005 год составила 103,8% от запланированных объемов поступлений в бюджеты муниципальных образований городов и районов (Приложение N 8 а).
Процент выполнения плана по доходам бюджетов городов и районов составил:
- г.Бендеры 109,84%
- г.Рыбница и Рыбницкий район 106,08%
- г.Григориополь и Григориопольский район 105,06%
- г.Тирасполь 103,74%
- г.Дубоссары и Дубоссарский район 97,64%
- г.Слободзея и Слободзейский район 93,03%
- г.Каменка и Каменский район 90,53%
Удельный вес поступлений доходов в местные бюджеты за 2005 год составил:
- г.Тирасполь 39,16%
- г.Бендеры 18,53%
- г.Рыбница и Рыбницкий район 21,53%
- г.Дубоссары и Дубоссарский район 4,87%
- г.Слободзея и Слободзейский район 7,61%
- г.Григориополь и Григориопольский район 6,00%
- г.Каменка и Каменский район 2,29%
Основными источниками, формирующими доходную часть бюджетов городов и районов, являются:
- подоходный налог, составляющий 49,6% от общего объема текущих
доходов местных бюджетов, при плане 46,6%,
- налог на доходы - 27%, при плане 27,2%,
- налоги на имущество, всего - 8,3%, при плане 11,6%,
в том числе,
- земельный налог, всего - 6,2%, при плане 9%,
- налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные
сборы - 4,1%, при плане 3,6%,
- платежи в территориальные Дорожные фонды, всего - 5,7%,
при плане 5,9%,
в том числе,
- отчисления от налога на доходы организаций в Дорожный фонд -
4,8%, при плане 5,2%,
- административные сборы и платежи - 1,7%, при плане - 1,1%,
- административные штрафы и санкции - 1,7%, при плане - 1,6%,
- платежи в территориальные экологические фонды - 1,1%,
при плане - 1,9%.
В разрезе налоговых платежей и сборов состояние исполнения доходной части бюджетов городов и районов характеризуется следующими показателями.
1. Налог на доходы организаций
Фактический объем поступлений по налогу на доходы организаций составил 90 370 437 руб. при запланированных показателях в сумме 89 871 061 руб. Таким образом, выполнение плана 2005 года составило 100,56%. В разрезе городов выполнение плана поступлений по налогу на доходы организаций выглядит следующим образом:
--------------------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт 2005г. | Отклонение, | % |
| | 2005г., |-----------------------| руб. | исполнения |
| | руб. | руб. | уд.вес,% | | |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Тирасполь | 26 674 752 | 34 517 588 | 38,19 | 7 842 836 | 129,40 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Бендеры | 20 974 596 | 17 640 338 | 19,52 | - 3 334 258 | 84,10 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Рыбница | 17 317 363 | 18 179 564 | 20,12 | 862 201 | 104,98 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Дубоссары | 6 038 422 | 5 091 402 | 5,63 | - 947 020 | 84,32 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Слободзея | 11 783 080 | 6 923 047 | 7,66 | - 4 860 033 | 58,75 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Григориополь | 4 748 025 | 5 771 595 | 6,39 | 1 023 570 | 121,56 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Каменка | 2 334 823 | 2 246 903 | 2,49 | - 87 920 | 96,23 |
|--------------|------------|------------|----------|-------------|------------|
| Итого: | 89 871 061 | 90 370 437 | 100,00 | 499 376 | 100,56 |
--------------------------------------------------------------------------------
В 2005 году наблюдается рост объема производства промышленной продукции по сравнению с 2004 годом на 0,6% в сопоставимых ценах (на 12,1% в долларах США).
На невыполнение плана поступлений по налогу на доходы организаций по ряду городов и районов повлияло:
1) снижение объемов производства промышленной продукции (в сопоставимых ценах) за 2005 год по сравнению с 2004 годом по таким налогоплательщикам, как: ЗАО "Бендерская текстильно-ткацкая фабрика", ЗАО "Бендерский шелк", ЗАО "Флоаре", ЗАО "Бендерытекс", ОАО "Бендерский МЭЗ", ООО "Бендерский комбинат крахмалопродуктов", ОАО "Бендерский хлебокомбинат", ООО "Гаспар", СООО "Мебельная фабрика "Евростиль";
2) несвоевременное исполнение обязательств по внесению платежей отдельными налогоплательщиками (основными недоимщиками являются ГУП "Бендерский консервный завод"; ГУП "Дубоссарский табакфермзавод", СПК "Мичурина"; ГУП "Агрокам").
2. Подоходный налог
Фактическое поступление сумм подоходного налога за 2005 год составило 166 027 119 руб. (в том числе по г.Тирасполь - 72 085 101 руб., г.Бендеры - 28 708 812 руб., г.Рыбница - 36 570 020 руб., г.Дубоссары - 8 192 389 руб., г.Слободзея - 10 113 937 руб., г.Григориополь - 6 467 650 руб., г.Каменка - 3 889 211 руб.) при запланированной в размере 154 282 074 руб. (в том числе по г.Тирасполь - 72 262 549 руб., г.Бендеры - 27 398 321 руб., г.Рыбница - 34 042 958 руб., г.Дубоссары - 5 929 747 руб., г.Слободзея - 6 087 391 руб., г.Григориополь - 5 531 264 руб., г.Каменка - 3 029 844 руб.).
Таким образом, сумма перевыполнения поступлений по подоходному налогу составила 11 745 045 руб., процент выполнения по сравнению с планом - 107,61%.
Данное перевыполнение объясняется превышением по сравнению с запланированными суммами поступлений по подоходному налогу, взимаемому организациями, на 11 745 045 руб.
3. Земельный налог
I. Поступление сумм земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения за 2005 год составило 8 098 724 руб. или 49,58% от запланированных к поступлению сумм налога в размере 16 334 347 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 307 726 руб. (129,24%) при плане 238 113 руб., г.Бендеры - 37 955 руб. (13,11%) при плане 289 476 руб., Рыбницкому району - 629 015 руб. (22,58%) при плане 2 786 144 руб., Слободзейскому району - 2 997 804 руб. (78,17%) при плане 3 835 052 руб., Григориопольскому району - 3 523 637 руб. (58,13%) при плане 6 061 339 руб., Дубоссарскому району - 649 279 руб. (30,05%) при плане 2 160 813 руб., Каменскому району - -46 692 руб. при плане 963 410 руб.). Недопоступление платежей по земельному налогу за земли сельскохозяйственного назначения объясняется несвоевременной оплатой сельскохозяйственными предприятиями текущих платежей по налогу и непогашением образовавшихся сумм задолженности по налогу перед местным бюджетом за предыдущие периоды, а также списанием в соответствии с Указом Президента ПМР от 09 июня 2005 года N 273 "О порядке предоставления льготы по уплате земельного налога за 2003 год по землям, занятым погибшими озимыми культурами" начисленных сумм земельного налога за 2003 год в размере 4 396 111 руб. организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, занимающимся выращиванием озимых культур в 2003 году, по землям, занятым погибшими озимыми культурами (в том числе по городам: г.Рыбница - 290 616 руб., г.Дубоссары - 592 585 руб., г.Григориополь - 1 362 487 руб., г.Слободзея - 1 686 094 руб., г.Каменка - 464 328 руб.).
II. Фактическое поступление земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения за 2005 год составило 10 953 233 руб., или 90,9% от запланированных к поступлению сумм налога в размере 12 049 583 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 2 714 184 руб. (109,1%) при плане 2 487 790 руб, г.Бендеры - 1 906 024 руб. (107,48%) при плане 1 773 364 руб., Рыбницкому району - 1 713 212 руб. (71,55%) при плане 2 394 506 руб., Слободзейскому району - 2 876 695 руб. (106,03%) при плане 2 713 143 руб., Григорипольскому району - 674 096 руб. (45,75%) при плане 1 473 482 руб., Дубоссарскому району - 632 256 руб. (69,04%) при плане 915 762 руб., Каменскому району - 436 767 руб. (149,82%) при плане 291 536 руб.), что объясняется несвоевременно произведенной уплатой суммы земельного налога и, как следствие, образованием задолженности.
Недопоступление платежей по земельному налогу за земельные участки несельскохозяйственного назначения в целом по республике на 9,1% объясняется образованием задолженности по уплате земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения организаций, находящихся в тяжелом финансовом состоянии из-за отсутствия денежных средств на расчетных и текущих счетах и наличия картотеки в обслуживающем банке.
III. Поступление платежей по земельному налогу за земельные участки, находящиеся во владении, пользовании физических лиц, составило 1 521 712 руб. или 111,72% от запланированных к поступлению сумм налога в размере 1 362 024 руб. (в том числе: по г.Тирасполь - 22 520 руб. (72,3%) при плане 31 149 руб., г.Бендеры - 53 596 руб. (94,71%) при плане 56 591 руб., Рыбницкому району - 316 814 руб. (138,13%) при плане 229 353 руб., Слободзейскому району - 434 396 руб. (133,73%) при плане 324 820 руб., Григорипольскому району - 312 671 руб. (107,58%) при плане 290 636 руб., Дубоссарскому району - 180 311 руб. (66,32%) при плане 271 872 руб., Каменскому району - 201 403 руб. (127,79%) при плане 157 603 руб.), что объясняется погашением ранее образованной задолженности.
4. Территориальные Дорожные фонды
В территориальные Дорожные фонды фактически поступило средств на сумму 19 217 303 руб., что составило 97,9% от запланированного объема поступлений в размере 19 628 598 руб.
В разрезе городов выполнение плана поступлений в Дорожный фонд выглядит следующим образом:
Всего: (руб.)
----------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Тирасполь | 8 771 456 | 8 557 352 | - 214 104 | 97,56 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Бендеры | 2 253 193 | 2 226 109 | - 27 084 | 98,80 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Рыбница | 6 454 555 | 6 144 508 | - 310 047 | 95,20 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Дубоссары | 498 421 | 598 761 | 100 340 | 120,13 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Слободзея | 958 630 | 832 284 | - 126 346 | 86,82 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Григориополь | 436 845 | 539 557 | 102 712 | 123,51 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Каменка | 255 498 | 318 732 | 63 234 | 124,75 |
|--------------|------------|------------|------------|--------------|
| Итого: | 19 628 598 | 19 217 303 | - 411 295 | 97,90 |
----------------------------------------------------------------------
В том числе по отчислениям от налога на доходы:
-----------------------------------------------------------------------
| Город | План | Факт | Отклонение | % исполнения |
| | 2005 года | 2005 года | | |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Тирасполь | 7 740 815 | 7 456 302 | - 284 513 | 96,32 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Бендеры | 2 041 987 | 1 792 034 | - 249 953 | 87,76 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Рыбница | 5 990 860 | 5 544 326 | - 446 534 | 92,55 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Дубоссары | 339 071 | 317 781 | - 21 290 | 93,72 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Слободзея | 702 815 | 395 954 | - 306 861 | 56,34 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Григориополь | 291 926 | 389 870 | 97 944 | 133,55 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Каменка | 147 611 | 179 725 | 32 114 | 121,76 |
|--------------|------------|------------|-------------|--------------|
| Итого: | 17 255 085 | 16 075 992 | - 1 179 093 | 93,17 |
-----------------------------------------------------------------------
Перевыполнение плана поступления платежей в территориальные дорожные фонды по г.Григориополь и Григориопольскому району и г.Каменка и Каменскому району объясняется общим ростом объема производства организаций указанных городов, что оказало влияние на размер налогооблагаемой базы по налогу на доходы организаций, а, соответственно, и на размер отчислений от него в Дорожные фонды, а также возможностью хозяйствующих субъектов исполнить свои обязательства перед бюджетом.
Одновременно, по г.Дубоссары и Дубоссарскому району при общем спаде налоговых платежей по налогу на доходы организаций и отчислений от него в Дорожные фонды, наблюдается рост поступления платежей в территориальные дорожные фонды на 20,13% по сравнению с планом, что объясняется увеличением поступающих сумм по налогу с владельцев транспортных средств.
Недопоступление по сравнению с запланированными суммами платежей в территориальные дорожные фонды по г.Тирасполь, г.Бендеры, г.Слободзея и Слободзейскому району и г.Рыбница и Рыбницкому району, объясняется наличием недоимщиков, в том числе по налогу с владельцев транспортных средств (КП "Тизар", ЗАО ЗКДП (г.Тирасполь); ГУП "Бендерский консервный завод", ГУП "БОЭРЗ" (г.Бендеры); ГУП "Сахарный завод", ПСК им.50 лет Октября, к-з "Заветы Ленина" (г.Рыбница); к-з "Дружба народов", СПК Чобручи, СПК им.К.Маркса, СПК "Парканский", СПК "Заря", к-з "Красный садовод", СПК "Молдова" (г.Слободзея).
5. Платежи в территориальные экологические фонды
Плановые показатели доходной части территориальных экологических фондов в размере 6 345 723 руб. выполнены на 58,19%, объем поступлений составил 3 692 561 руб., в том числе:
--------------------------------------------------------------------------
| Город | План 2005 | Факт 2005 | Отклонение | Исполнение |
| | года (руб.) | года (руб.) | (руб.) | (%) |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Тирасполь | 3 043 928 | 1 760 645 | - 1 283 283 | 57,84 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Бендеры | 940 294 | 397 277 | - 543 017 | 42,25 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Рыбница | 1 496 230 | 1 034 644 | - 461 586 | 69,15 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Дубоссары | 204 328 | 84 553 | - 119 775 | 41,38 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Слободзея | 279 686 | 292 268 | 12 582 | 104,50 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Григориополь | 102 869 | 45 317 | - 57 552 | 44,05 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| г. Каменка | 278 388 | 77 857 | - 200 531 | 27,97 |
|-----------------|-------------|-------------|-------------|------------|
| Итого: | 6 345 723 | 3 692 561 | -2 653 162 | 58,19 |
--------------------------------------------------------------------------
Данная ситуация объясняется причинами, аналогичными причинам недопоступления платежей за загрязнение окружающей среды в республиканский бюджет.
6. Плата за выдачу лицензий
Поступление средств от взимания платы за выдачу лицензий за 2005 год составило 276 828 руб. или 512,64% от запланированных сумм, в том числе по г.Тирасполь - 113 062 руб., г.Бендеры - 55 096 руб., г.Рыбница и Рыбницкому району - 55 720 руб., г.Григориополь и Григориопольскому району - 43 030 руб., г.Дубоссары и Дубоссарскому району - 9 920 руб.
Перевыполнение плановых показателей объясняется истечением сроков действия лицензий, выданных в течение 2002 года во исполнение Закона Приднестровской Молдавской Республики от 10 июля 2002 года N 151-З-III "О лицензировании отдельных видов деятельности", оформлением лицензий в 2005 году с внесением хозяйствующими субъектами соответствующих сумм платы за выдачу лицензий.
III. ДОХОДЫ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ПМР
В доход консолидированного бюджета за 2005 год поступило средств на сумму 1 243 127 609 руб. (Приложение N 1и).
Сумма поступлений доходов консолидированного бюджета за 2005 год составила 98,2% от сумм, запланированных к поступлению в доход консолидированного бюджета.
Удельный вес фактического поступления доходов республиканского бюджета в сумме консолидированных поступлений составил 70,5%, местных бюджетов - 29,5%.
Исполнение положений, установленных текстовой частью
Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год"
за 2005 год
1. Подпунктом 3 подпункта "б" и подпунктом "в" пункта 1 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предоставлено освобождение в 2005 году от уплаты таможенной пошлины на ввозимую сельскохозяйственную технику и от уплаты импортных таможенных пошлин на товары, ввозимые государственными почтовыми организациями.
В соответствии с информацией ГТК ПМР:
- льготы согласно пп.3 пп. "б" п.1 ст.5 в течение 2005 года не предоставлялись;
- льготы согласно пп. "в" п.1 ст.5 за 2005 год предоставлены в сумме 19 089,88 долл.США.
В отношении категорий товаров, указанных в пунктах 1, 2 пп. "б" ст.5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" информация не может быть предоставлена в связи с тем, что в соответствии с нормами таможенного законодательства при перемещении через таможенную границу указанных товаров физическими лицами применяется устная форма декларирования.
2. Подпунктом "г" пункта 1 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено, что в 2005 году от арендной платы освобождены организации, полностью финансируемые из бюджетов различных уровней, за используемые ими помещения, арендуемые у организаций, финансируемых из того же бюджета (за исключением платы за коммунальные услуги).
Ввиду отсутствия в представляемых территориальным налоговым инспекциям отчетах необходимых данных, ГНС ПМР направлен запрос в министерства, ведомства и государственные администрации городов и районов о представлении соответствующей информации (от 6 мая 2005 года N 8/01-14-536). После обобщения представленная информация доведена до сведения и использования в работе территориальных налоговых инспекций.
3. В соответствии с подпунктом "д" пункта 1 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" в 2005 году освобождены от платежей за загрязнение окружающей среды организации, полностью финансируемые из бюджетов различных уровней.
В связи с применением указанной нормы за 2005 год недопоступления в республиканский и территориальные целевые бюджетные экологические фонды составили всего 804 398 руб., в том числе по республиканскому целевому бюджетному экологическому фонду - 241 319 руб. и в территориальные целевые бюджетные экологические фонды - 563 079 руб.
4. Подпунктом "ж" пункта 1 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" освобождены от уплаты налога на доходы организации, осуществляющие работы по завершению строительства жилых объектов в рамках реализации Программы завершения работ на объектах жилищного назначения, не завершенных строительством, утвержденной Постановлением Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики от 14 января 2004 года N 1468, в части доходов, получаемых от реализации готовых объектов в 2005 году.
Налоговыми органами осуществляется контроль за порядком отражения в расчетах хозяйствующих субъектов по налогу на доходы организаций вышеназванных доходов.
Данный подпункт устанавливает особый порядок налогообложения налогом на доходы организаций доходов ГУП "Железная дорога Приднестровья". С целью осуществления должного контроля по соблюдению условий применения установленного порядка налогообложения указанной организацией, в адрес налоговой инспекции по г.Тирасполь и ГУП "Железная дорога Приднестровья" направлено соответствующее пояснение.
5. Пунктом 3 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено, что доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности и переданного в оперативное управление органам государственной власти и управления, финансируемым за счет средств республиканского бюджета, не облагаются налогом на доходы организаций и зачисляются в полном объеме в доход республиканского бюджета.
Учитывая, что доходы, получаемые от сдачи в аренду имущества, в обязательном порядке отражаются в расчетах по налогу на доходы организаций, Государственной налоговой службой ПМР осуществлялся контроль за порядком их отражения в 2005 году.
6. Во исполнение пункта 4 статьи 5 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" разработан и зарегистрирован Министерством юстиции ПМР приказ Государственной налоговой службы ПМР от 30.05.2005г. N 231 "Об утверждении Разъяснения "О порядке учета бартерных операций, проводимых в 2005 году в счет расчетов за выполненный объем строительно-монтажных работ по Программе завершения работ на объектах жилищного назначения, незавершенных строительством" (регистрационный N 3223 от 02.06.2005г.) (САЗ 05-23).
7. Пунктом 1 статьи 9 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" разрешено учредителям юридических лиц до регистрации юридического лица открытие временных счетов в банках или иных кредитных организациях исключительно для формирования уставного фонда и зачисления иных средств без права ведения расходных операций по данным счетам, а также установлены меры ответственности за нарушение данного порядка в виде 10 процентов от сумм, проведенных расходных операций по данным счетам.
Государственной налоговой службой ПМР в течение 2005 года нарушения требований пункта 1 статьи 9 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" не выявлены.
8. Пунктом 2 статьи 9 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" установлено, не присваивать фискальный код вновь образованному юридическому лицу в случае, если одним из его учредителей или руководителем выступает юридическое лицо, либо физическое лицо, имеющее задолженность по обязательным платежам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды.
Государственной налоговой службой ПМР проводится контроль за состоянием платежей в бюджеты различных уровней организаций, учредителями или руководителями которых являются лица - руководители или учредители вновь образованных предприятий.
9. Пунктом 2 статьи 10 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено, что в 2005 году акционерные общества с долей государства перечисляют в республиканский бюджет дивиденды по акциям, находящимся в государственной собственности, в порядке, определенном Президентом Приднестровской Молдавской Республики.
Во исполнение данной нормы разработаны Указ Президента Приднестровской Молдавской Республики от 30 мая 2005 года N 244 "Об утверждении порядка и сроков предоставления расчетов и уплаты сумм дивидендов, подлежащих уплате в бюджет за 2005 год, акционерными обществами с долевым участием государства" (САЗ 05-23) и приказ Государственной налоговой службы Приднестровской Молдавской Республики от 8 июня 2005 года N 251 "Об утверждении Указания "О порядке предоставления в 2006 году расчетов и уплаты сумм дивидендов, подлежащих уплате в бюджет, акционерными обществами с долевым участием государства" (САЗ 05-26) (регистрационный N 3245 от 21 июня 2005 года).
10. Пунктами 1 и 3 статьи 10 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено, что в 2005 году ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за месяцем сдачи квартального отчета, государственные унитарные предприятия перечисляют в республиканский бюджет 10 процентов прибыли, остающейся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
Государственные унитарные предприятия в сроки, установленные для сдачи квартальной отчетности, предоставляют в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации расчет размера прибыли, подлежащей отчислению собственнику.
Во исполнение данной статьи разработан и зарегистрирован в Министерстве юстиции ПМР приказ Государственной налоговой службы Приднестровской Молдавской Республики от 17 января 2005г. N 21 "Об утверждении Указания "О порядке и сроках предоставления расчета размера чистой прибыли, подлежащей отчислению собственнику, государственными, казенными, унитарными предприятиями и муниципальными унитарными предприятиями в 2005 году" (САЗ 05-7) (рег. N 3110 от 10.02.2005г.).
По итогам работы за 9 месяцев 2005 года по государственным и муниципальным унитарным предприятиям отчисления от чистой прибыли собственнику начислены в размере 4 831 488 руб., в том числе по государственным унитарным предприятиям (в республиканский бюджет) - 3 728 883 руб., по муниципальным унитарным предприятиям (в соответствующие бюджеты городов и районов) - 1 102 605 руб. Фактические поступления по состоянию на 1 декабря 2005 года составили 4 696 433 руб., в том числе по государственным унитарным предприятиям - 4 014 319 руб., по муниципальным унитарным предприятиям - 682 114 руб.
В целом по республике зарегистрировано:
а) 164 ГУП (44,2% от общего количества организаций по республике), из них прибыль получили 104 организации (28% от общего количества организаций по республике) в размере 86 400 375 рублей (что составило 85,4% от суммы балансовой прибыли в целом по республике), а убыток - 59 организаций (15,9% от общего количества организаций по республике) в размере 10 868 527 рублей (что составило 49% от суммы убытка в целом по республике). Из 164 ГУП 1 организация за 9 месяцев 2005 года не отчиталась, за что к ней и должностным лицам были применены меры ответственности в соответствии с законодательством ПМР;
б) 207 МУП (55,8% от общего количества организаций по республике), из них прибыль получили 116 организаций (31,3% от общего количества организаций по республике) в размере 14 779 845 рублей (что составило 14,6% от суммы балансовой прибыли в целом по республике), а убыток - 61 организация (16,4% в общем количестве организаций по республике) в размере 7 926 035 рублей (что составило 51% от суммы убытка в целом по республике). Из 207 МУП: 29 организаций в течении 9 месяцев 2005 года предпринимательскую деятельность не осуществляли; 1 организация за 9 месяцев 2005 года не отчиталась, за что к ней и должностным лицам были применены меры ответственности в соответствии с законодательством ПМР.
11. Статьей 12 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" разрешено хозяйствующим субъектам ПМР производить расчеты с бюджетами различных уровней в иностранной валюте.
Осуществление контроля за внесением хозяйствующими субъектами ПМР платежей в валюте во внебюджетные фонды осуществляется на основании данных, представляемых в Государственную налоговую службу ПМР Исполнительными дирекциями Государственного пенсионного фонда и Государственного фонда обязательного социального страхования о суммах денежных средств, поступивших в счет уплаты единого социального налога на валютные счета, и суммах рублевого эквивалента на дату поступления валютных средств и дату конвертации. Поступившие суммы отражаются в лицевых счетах налогоплательщиков в ежемесячной отчетности в рублях ПМР.
12. В соответствии со статьей 13 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" всем юридическим лицам, зарегистрированным на территории Приднестровской Молдавской Республики, запрещается производить своим работникам любые виды выплат в иностранной валюте, за исключением выплат на командировочные расходы, транспортные и таможенные расходы, связанные с командировкой. За нарушение данного порядка юридические лица несут финансовую ответственность в размере 10 процентов от выплаченной суммы в валюте.
За 2005 год в результате проведенных контрольных мероприятий налоговыми органами были выявлены нарушения в части осуществления РО "Дубоссарское отделение Армии Спасения" выплат работникам в иностранной валюте в 2004 году в сумме 37 170,91 лей РМ, что составляет 21548,40 руб., в 2005 году в сумме 25 393,92 лей РМ, что составляет 16 070,15 руб.
За выявленные нарушения применена финансовая санкция в размере 10% от выплаченной суммы в валюте, подлежащая зачислению в полном объеме в доход Республиканского бюджета: за 2004 год - 2 154,84 руб. и за 2005 год - 1 607,01 руб.
13. Согласно п.2 ст.16 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" исполнительным и представительным органам государственной власти запрещается установление в 2005 году иных налоговых льгот, за исключением предусмотренных данным законом. Кроме того, в соответствии со статьей 46 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" в случае использования организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов различных уровней, выделенных в 2005 году финансовых средств не по целевому назначению, текущее финансирование уменьшается на сумму отвлеченных средств.
В рамках осуществления контроля за порядком предоставления льгот местными органами власти выявлены следующие нарушения:
- Решением Президиума Слободзейского районного Совета народных депутатов от 28 января 2005 года предусмотрено освобождение гражданина Фильченко О.В. в 2005 году от уплаты сбора за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, а также платы за предпринимательский патент в части подоходного налога. При этом, согласно статье 37 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено выделение Слободзейскому району в 2005 году из республиканского бюджета трансфертов в сумме 8 338 069 руб.
Таким образом, данное решение принято в нарушение нормы, установленной пунктом 2 статьи 16 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год", Закона ПМР "Об основах налоговой системы в ПМР".
В связи с этим Государственной налоговой службой ПМР направлено обращение председателю Слободзейского районного Совета народных депутатов с просьбой рассмотреть вопрос об отмене Решения Слободзейского районного Совета народных депутатов Решения от 28 января 2005 года "О предоставлении льгот".
Согласно представленной Слободзейским районным Советом народных депутатов информации, Решением 5 сессии 23 Созыва Слободзейского районного Совета народных депутатов от 29 сентября 2005 года отменен пункт 1 Решения Президиума районного Совета от 20.01.2005г. "О предоставлении льгот", утвержденного Решением 46 сессии 22 созыва от 27.01.2005г., в части освобождения Фильченко Олега Владимировича от уплаты сбора за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и платы за предпринимательский патент на осуществление розничной торговли.
- Советом народных депутатов Дубоссарского района и г.Дубоссары принято Решение от 25 февраля 2005 года "Об утверждении бюджета Дубоссарского района и г.Дубоссары на 2005 год", предусматривающее освобождение доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление органам власти и управления и иным учреждениям, финансируемым за счет средств местного бюджета, от уплаты налога на доходы. При этом, статьей 37 Закона ПМР "О Республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено выделение в 2005 году из республиканского бюджета Дубоссарскому району и г.Дубоссары трансфертов в сумме 4 205 907 руб.
Данное решение также принято в нарушение нормы, установленной пунктом 2 статьи 16 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год", Закона ПМР "Об основах налоговой системы в ПМР".
По данному вопросу Государственной налоговой службой ПМР направлено обращение в Прокуратуру ПМР с просьбой рассмотреть вопрос о принятии необходимых мер по устранению противоречия норм Решения Совета народных депутатов Дубоссарского района и г.Дубоссары от 25 февраля 2005 года "Об утверждении бюджета Дубоссарского района и г.Дубоссары на 2005 год" действующему законодательству ПМР.
Согласно представленной информации Советом народных депутатов г.Дубоссары и Дубоссарского района вынесено Решение 5 сессии 23 созыва Совета народных депутатов Дубоссарского района и города Дубоссары от 22.09.2005 года "О внесении изменений и дополнений в Решение Совета народных депутатов от 25.02.2005г. "Об утверждении бюджета Дубоссарского района и г.Дубоссары на 2005г.", согласно которому отменены льготы в части освобождения доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление органам власти и управления и иным учреждениям, финансируемым за счет средств местного бюджета, от уплаты налога на доходы.
14. Во исполнение статьи 16 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" разработан и зарегистрирован Министерством юстиции ПМР приказ Государственной налоговой службы ПМР "Об утверждении Разъяснения "О порядке предоставления и учета льгот в 2005 году в виде рассрочек, отсрочек по налоговым платежам и сборам, по штрафным и финансовым санкциям".
Сумма льгот, предоставленных в виде рассрочек, отсрочек по налоговым платежам и сборам, по штрафным и финансовым санкциям, рассчитанная в целях учета лимита, установленного статьей 16 вышеуказанного закона, за 2005 год составила 3 249 590,60 руб.
-----------------------------------------------------------------------------
| Отсрочка, | Рассрочка, | Освобождение, | Сумма льгот, принимаемых в |
| (руб.) | (руб.) | (руб.) | целях учета лимита, (руб.) |
|---------------|--------------|---------------|----------------------------|
| 17 864 736,91 | 1 117 532,36 | 4 565 917,48 | 3 249 590,60 |
-----------------------------------------------------------------------------
15. Статьей 18 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" установлен предельный объем проведения взаимных денежных зачетов по доходам и расходам республиканского и местных бюджетов, в том числе взаимных денежных зачетов налоговых и иных платежей в бюджет в натуральной форме и расчетов векселями, в размере до 10 процентов от утвержденной суммы доходов республиканского бюджета. В 2005 году Государственной налоговой службой ПМР согласовано 2 265 соглашений о проведении взаимных денежных зачетов на общую сумму 66 036 383 руб., принято продукции в натуральной форме в счет уплаты налоговых платежей и сборов на общую сумму 901 277 руб. Государственной налоговой службой ПМР осуществляется ежемесячный контроль за соблюдением предельного размера проведения взаимных денежных зачетов и зачетов платежей в натуральной форме по доходам и расходам республиканского бюджета - 10 процентов от утвержденной суммы доходов республиканского бюджета (за исключением доходов от реализации ценных бумаг на сумму 93 838 273 руб.).
16. Во исполнение ст.20 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" по обращению Государственной налоговой службы ПМР и ГУ "Государственное казначейство ПМР" в Приднестровском Республиканском банке открыты доходные и расходные специальные бюджетные счета для зачисления средств от оказания государственными учреждениями в разрезе министерств (ведомств) платных услуг и иной приносящей доход деятельности. При этом, осуществляется контроль за соблюдением порядка учета доходов и расходов указанных средств, установленного Распоряжением Президента ПМР от 21.01.2005г. N 35рп "О порядке учета доходов и расходов средств, поступающих от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности на специальные бюджетные счета министерств, ведомств и подведомственных им государственных (муниципальных) учреждений" (САЗ 05-4).
17. Во исполнение статьи 24 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" разработан Приказ Государственной налоговой службы Приднестровской Молдавской Республики от 14 апреля 2005 года N 167 "Об утверждении Порядка проведения в 2005 году зачетов по доходам и расходам Республиканского и территориальных целевых бюджетных экологических фондов" (САЗ 05-18) (регистрационный N 3200 от 29 апреля 2005 года).
За 2005 год проведен взаимозачет по республиканскому целевому бюджетному экологическому фонду на сумму 90,4 рублей.
18. Во исполнение пункта 4 статьи 35 Закона ПМР "О Республиканском бюджете на 2005 год", определяющего порядок зачисления в 2005 году сумм недоимки по налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также финансовым и штрафным санкциям, начисленным до 1 января 2005 года, погашаемых в текущем финансовом году, подготовлено разъяснение "О порядке зачисления в 2005 году сумм доначисленных по актам проверок налогов и начисленных налоговыми органами сумм финансовых и штрафных санкций в бюджет и государственные внебюджетные фонды", утвержденное приказом Государственной налоговой службы ПМР от 26 января 2005 года N 44 (САЗ 05-6).
19. Согласно пункту 3 статьи 36 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" осуществление мероприятий по реализации арестованного имущества, в том числе по изъятию арестованного имущества, и передачи его новому собственнику, производится в порядке, установленном Президентом Приднестровской Молдавской Республики, в формах, предусмотренных гражданским законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
Во исполнение данной нормы Закона принят Указ Президента ПМР 28 апреля 2005г. N 194 "Об утверждении Положения о порядке обращения взыскания налоговыми органами на имущество налогоплательщиков" (САЗ 05-18).
20. Во исполнение статьи 49 Закона ПМР "О республиканском бюджете на 2005 год" Государственной налоговой службой ПМР письмом от 25.01.2005г. N 8/01-11-79 представлено поквартальное распределение доходной части республиканского, местных и консолидированного бюджетов по видам налоговых и неналоговых поступлений, утвержденных в приложениях NN 1.1, 1.2, 1.3.
IV. ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО
БЮДЖЕТА, МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ
СЧЕТОВ (ФОНДОВ) ЗА 2005 ГОД
Исполнение расходной части республиканского бюджета производилось согласно бюджетной классификации, принятой Законом Приднестровской Молдавской Республики "О бюджетной классификации Приднестровской Молдавской Республики" N 207-3 от 27.10.1999г.
В Приложении N 2 приведен сводный баланс исполнения республиканского бюджета на 1 января 2006 года.
В Приложении N 2а приведена расшифровка доходов и расходов республиканского бюджета к балансу за 2005 год.
Отчет об исполнении Республиканского бюджета по основным группам бюджетной классификации, группам и статьям экономической классификации, а также кредиторской задолженности за 2005 год (по функциональной классификации) представлен в Приложении N 3.
Отчет об исполнении Республиканского бюджета за 2005 год по организационной классификации представлен в Приложении N 3а.
Отчет об исполнении специальных бюджетных счетов (фондов) за 2005 год представлен в Приложении N 5.
Сводная информация о расходовании средств специальных бюджетных счетов за 2005 год представлен в Приложении N 6.
Сводная информация о доходах и расходах местных бюджетов за 2005 год представлена в Приложении N 7.
Информация об остатках на текущих счетах местных бюджетов приведена в Приложении N 7а.
Отчет об исполнении местных бюджетов за 2005 год приведен в Приложении N 9.
Информация об исполнении Государственной Программы стабилизации и развития агропромышленного комплекса ПМР за 2005 год приведена в приложении N 10.
Информация о перечисленных дополнительных единовременных пособиях при рождении ребенка за 2005 год приведена в Приложении N 11.
Информация о финансировании расходов на проведение мероприятий, посвященных празднованию Дня Победы, за 2005 год приведена в Приложении N 12.
Информация о направлении расходования денежных средств из Резервного Фонда Президента Приднестровской Молдавской Республики за 2005 год приведена в Приложении N 13.
Информация об исполнении расходов Республиканского дорожного фонда Приднестровской Молдавской Республики по видам мероприятий за 2005 год приведена в Приложении N 14.
Информация об исполнении расходов Республиканского экологического фонда Приднестровской Молдавской Республики по видам мероприятий за 2005 год приведена в Приложении N 15.
Информация об исполнении сметы расходов Государственного целевого фонда таможенных органов ПМР за 2005 год приведена в Приложении N 16.
Информация о финансировании сметы расходов на проведение разгосударствления и приватизации за 2005 год приведена в Приложении N 17.
Информация об исполнении сметы расходов на проведение переписи населения в Приднестровской Молдавской Республике за 2005 год приведена в Приложении N 18.
Информация о финансировании государственных целевых Программ за 2005 год приведена в Приложении N 19.
Информация о финансировании трансфертов из республиканского бюджета за 2005 год приведена в Приложении N 20.
Информация о выплате единовременной материальной помощи инвалидам ВОВ, участникам боевых действий в период ВОВ, участникам ВОВ, вдовам умерших (погибших) участников боевых действий в период ВОВ за 2005 год приведена в Приложении N 21.
В 2005 году в ходе исполнения Республиканского бюджета решались такие задачи как усиление его социальной направленности, дальнейшее реформирование межбюджетных отношений, упорядочение и оптимизация республиканских расходов и расходов местных бюджетов, обеспечение прозрачности бюджета, оптимизация внутреннего государственного долга.
В целях повышения уровня заработной платы работникам бюджетной сферы и в соответствии со статьей 41 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" на 2005 год установлен расчетный уровень минимальной заработной платы в размере 4 рубля (в 2004 году РУМЗ в размере 3,4) и коэффициент в размере 0,61 (в 2004 году коэффициент в размере 0,51) для исчисления оплаты труда работников бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащих и лиц, приравненных к ним по условиям выплат денежного довольствия, а также иных выплат, осуществляемых в соответствии с Законом ПМР "Об оплате труда работников бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащих и лиц, приравненных к ним по условиям выплат денежного довольствия". Таким образом, в 2005 году планировалось повысить оплату труда в среднем на 40,7%. Рост фактических расходов на оплату труда в 2005 году против расходов 2004 года составил 50,0%. Так в 2005 году среднемесячная заработная плата одного работника бюджетной организации составила 750 рублей, что на 44% выше среднемесячной заработной платы 2004 года, размер которой составлял 521 рубль. При этом среднемесячная номинальная заработная плата одного работника: 1) народного образования составила 784 рубля и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 47,6%; 2) здравоохранения составила 719 рублей и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 47,6%; 3) социального обеспечения составила 571 рубль и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 62,7%; 4) культуры и искусства составила 687 рублей и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 47,4%; 5) науки и научного обслуживания составила 1 051 рубль и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 29,6%; 6) органов управления составила 701 рубль и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 53,4%; 7) судебной власти и юридических учреждений составила 991 рубль и выросла по сравнению с заработной платой 2004 года на 33,2%.
Необходимо также отметить, что в IY квартале 2005 года среднемесячный размер назначенной пенсии (с учетом компенсационных выплат) увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 1,6 раза и составил 359 рублей. Средний размер назначенной месячной пенсии в 2005 году увеличился по отношению к величине прожиточного минимума пенсионера, и составил 105,2% (в 2004 году - 78,2%). Увеличение также произошло к среднему размеру начисленной заработной платы с 31,4% в 2004 году до 33,1% в 2005 году.
На конец отчетного периода общая численность получателей пенсий составила 133 600 человек, из них численность получателей пенсий за счет средств республиканского бюджета в среднем по году составляет 61 359 человек, что составляет 45,93% к общему числу пенсионеров, в том числе получателей социальных пенсий - 4 459 человек, получателей надбавок, дополнительных пенсий и повышений к пенсиям - 56 900 человек.
В целях достижения сокращения и упорядочения расходов государственного бюджета, а также рационального использования государственных средств, Президентом Приднестровской Молдавской Республики утвержден Указ от 28 июля 2005 года N 386 "Об оптимизации расходов государственного бюджета", согласно которому:
1) установлена предельная штатная численность министерств (ведомств) Приднестровской Молдавской Республики и их подведомственных организаций;
2) утверждены мероприятия, необходимые к проведению Министерством просвещения в целях оптимизации сети организаций образования, сокращения численности и бюджетных расходов;
3) даны рекомендации Министерству здравоохранения и социальной защиты по сокращению штатной численности подведомственных учреждений на 10 процентов в целом по отрасли;
4) предложено Верховному Совету Приднестровской Молдавской Республики, Счетной палате, Верховному Суду, Арбитражному Суду, Конституционному Суду, Главам государственных администраций городов и районов Приднестровской Молдавской Республики сократить численность на 10 процентов.
Проведение вышеуказанных мероприятий позволило в течение 2005 года сократить плановую (штатную) численность работников бюджетной сферы, финансируемых из республиканского бюджета, на 1 107,7 штатных единиц. Так плановая (штатная) численность работников бюджетной сферы, финансируемых из республиканского бюджета, представленная к расчету проекта республиканского бюджета на 2005 год, составляла 36 981,9 штатных единиц (без учета численности, передаваемой по секретной почте), а по состоянию на 31 декабря 2005 года плановая (штатная) численность составила 35 874,2 штатные единицы.
В целях реструктуризации суммы внутреннего долга государства в 2005 году были выпущены государственные ценные бумаги. В соответствии с Законом "О Республиканском бюджете на 2005 год" поступление средств по казначейским обязательствам (государственным ценным бумагам) за период с 1.01.2005 г. по 31.12.2005 года планировалось в сумме 93 838 273 рубля, фактическое поступление средств по казначейским обязательствам (государственным ценным бумагам) в 2005 году составило сумму 93 638 296 рублей. Невыполнение плана в сумме 199 977 рублей связано с разницей в курсе рубля ПМР к доллару США, заложенному при формировании проекта бюджета (1 доллар = 8,25 рубля ПМР) и фактическому курсу при выпуске государственных ценных бумаг (1 доллар = 8,1648 руб. ПМР).
Следует отметить, что по итогам работы за 9 месяцев 2005 года проведена оценка роста объема внутреннего валового продукта в 2005 году, который составит 126,5% по сравнению с его объемом в 2004 году. В 2005 году на 9,56% снижена инфляция по отношению к инфляции 2004 года. Так при фактической инфляции 2004 года равной 120,39% и прогнозируемой инфляции на 2005 год в размере 117,0%, фактическая инфляция в 2005 году составила 110,83%.
Фактическое исполнение расходов Республиканского бюджета за 2005 год составило 926 006 521 рубль или 91,54 % от плановых расходов 1 011 560 530 рублей и по сравнению с 2004 годом фактический объем расходов республиканского бюджета увеличился на 334 366 675 рублей. Следует отметить, что за 2005 год доходы с учетом переходящего остатка (876 313 716 + 40 509 273 = 916 822 989) освоены на 100% ((926 006 521 : 916 822 989) х100% = 100%).
В течение 2005 года за счет средств республиканского бюджета выплачена заработная плата работникам бюджетной сферы за декабрь 2004 года и январь - ноябрь 2005 года.
Удельный вес фактических расходов по отдельным статьям бюджетной классификации в общих фактических расходах республиканского бюджета за 2005 год составляет:
- по оплате труда с учетом взносов в бюджет государственного социального страхования (статьи 111 и 112) 39,2 %, против 36,4 % по плану;
- по денежной компенсации взамен продпайка (статья 113.36) 1,5 % против 1,4 % по плану;
- по трансфертам бюджетам других уровней (статья 133.01) 4,3% против 3,9% по плану;
- по пенсиям и пожизненному содержанию (статья 135.01) 4,6 %, против 4,2 % по плану;
- по стипендиям (статья 135.07) 0,6 % против 0,5 % по плану;
- по пенсиям и пособиям, возмещаемым Пенсионному фонду из бюджета (статья 135.15) 4,9 % против 6,1 % по плану;
- по денежным компенсациям (статья 135.20) 2,2 % против 2,1 % по плану;
- по прочим трансфертам населению (статья 135.25) 1,4% против 1,3% по плану;
- по созданию государственных резервов (статья 251) 1,15% против 1,48% по плану.
Анализ данных, приведенных выше показывает, что удельный вес фактических расходов по статьям, связанным с денежными выплатами (заработная плата, пенсии, пособия, денежные компенсации, трансферты бюджетам других уровней и др.), в общих фактических расходах республиканского бюджета составляет 59,97% против 58,3 % по плану. При этом данные расходы занимают значительный удельный вес в фактических доходах (без учета доходов, имеющих строго целевое назначение, а именно доходы, полученные по государственным казначейским обязательствам, специальным бюджетным счетам и фондам), который составляет 81,29 % (555 346 319 руб. - расходы по выше указанным статьям : 683 127 482 - доходы без учета ГКО, спецсчетов и спецфондов * 100% = 81,29%). При этом исполнение плана по вышеуказанным статьям в целом составляет 94,18%, в том числе:
- по оплате труда (статья 111) - 98,9 % или в сумме 314 832 702 рубля против плана в сумме 318 221 019 рублей;
- по взносам в бюджет государственного социального страхования (статья 112) -97,3% или в сумме 48 077 489 рублей против плана в сумме 49 383 586 рублей;
- по денежной компенсации взамен продпайка (статья 113.36) - 97,7 % или в сумме 13 929 378 рублей против плана в сумме 14 260 540 рублей;
- по трансфертам бюджетам других уровней (статья 133.01) - 100% или в сумме 39 756 756 рублей;
- по пенсиям и пожизненному содержанию (статья 135.01) - 99,98 % или в сумме 42 338 655 рублей против плана в сумме 42 347 261 рубль;
- по стипендиям (статья 135.07) - 99,9 % или в сумме 5 167 241 рубль против плана в сумме 5 174 938 рублей;
- по индексации вкладов населения (статья 135.08) - 22,6% или в сумме 2 150 000 рублей против плана в сумме 9 500 000 рублей;
- по пенсиям и пособиям, возмещаемым Пенсионному фонду из бюджета (статья 135.15) - 73,4 % или в сумме 45 137 645 рублей против плана в сумме 61 460 719 рублей;
- по денежным компенсациям (статья 135.20) - 95,0 % или в сумме 20 416 635 рублей против плана в сумме 21 484 538 рублей;
- по прочим трансфертам населению (статья 135.25) - 98,3% или в сумме 12 833 622 рубля против плана в сумме 13 058 905 рублей;
- по созданию государственных резервов (статья 251) - 71,37% или в сумме 10 706 196 рублей против плана в сумме 15 000 000 рублей.
Исполнение республиканского бюджета за 2005 год в разрезе основных групп расходов по функциональной классификации характеризуется экономическими показателями, приведенными в таблице:
---------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование расходов | план | факт | отклонения | % исп. |
| | | | | плана |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 1. Гос.услуги общего | 55 061 562 | 51 517 169 | - 3 544 393 | 93,56 |
| назначения | | | | |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 2. Международная деятельность | 2 000 000 | 1 486 944 | -513 056 | 74,35 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 3. Государственная оборона | 73 714 277 | 66 474 388 | -7 239 889 | 90,18 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 4. Органы судебной власти | 7 529 137 | 7 206 580 | -322 557 | 95,72 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 5. Поддержание общественного | | | | |
| порядка и гос.безопасность | 118 804 701 | 114 878 092 | - 3 926 609 | 96,69 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 6. Образование | 85 635 344 | 81 316 148 | - 4 319 196 | 94,96 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 7. Научные исследования | 7 362 598 | 6 624 484 | -738 114 | 89,97 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 8. Культура, искусство, | | | | |
| религия, спорт и мероприятия | | | | |
| для молодежи | 17 310 081 | 16 069 944 | -1 240 137 | 92,84 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 9. Здравоохранение | 158 001 917 | 150 442 406 | -7 559 511 | 95,22 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 10. Социальное обеспечение | 157 159 871 | 129 994 704 | -27 165 167 | 82,71 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 11. Сельское хозяйство | 7 990 770 | 7 842 590 | -148 180 | 98,15 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 12. Охрана окружающей среды, | | | | |
| гидрометеорология | 5 084 989 | 4 834 795 | -250 194 | 95,08 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 13. Промышленность, | | | | |
| энергетика и строительство | 466 114 | 284 353 | -181 761 | 61,01 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 14. Транспорт, дорожное | | | | |
| хозяйство, связь, информатика | 6 930 608 | 6 901 950 | -28 658 | 99,59 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 16. Обслуживание гос.долга | 14 187 162 | 13 865 579 | -321 583 | 97,73 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 17. Пополнение гос.резервов | 15 200 000 | 10 906 196 | -4 293 804 | 71,75 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 18. Прочие услуги, связанные | | | | |
| с экономической деятельностью | 39 756 756 | 40 756 756 | +1 000 000 | 102,52 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 19. Расходы, не отнесенные к | | | | |
| другим основным группам | 140 419 830 | 116 883 606 | -23 536 224 | 83,24 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 20. Капитальные вложения | 5 106 540 | 4 081 541 | -1 024 999 | 79,93 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| 21. Возврат кредитов по | | | | |
| государственному долгу | 93 838 273 | 93 638 296 | -199 977 | 99,79 |
|-------------------------------|---------------|-------------|--------------|--------|
| Итого расходов | 1 011 560 530 | 926 006 521 | - 85 554 009 | 91,54 |
---------------------------------------------------------------------------------------
Исходя из экономических показателей исполнения республиканского бюджета за 2005 год, приведенных выше, следует, что фактическое финансирование по основным группам функциональной классификации расходов осуществлялось достаточно равномерно. Так при фактическом исполнении в целом расходов республиканского бюджета на 91,54%, расходы по 12 основным группам исполнены на 92,84% - 102,52%, расходы по четырем основным группам исполнены на 82,71% - 90,18%, расходы по трем основным группам исполнены на 71,75% - 79,93% и расходы по одной основной группе исполнены на 61,01%.
Сравнительный анализ фактических расходов республиканского бюджета (по функциональной классификации), произведенных в 2004 и 2005 года приведен ниже:
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование расходов | Факт | Уд.вес к | Факт | Уд.вес к | Темп роста |
| | расходы | общ. факт | расходы | общ. факт | расх.2005 |
| | за 2004 год | расх. (%) | за 2005 год | расх. (%) | к 2004 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 1. Гос.услуги общего назначения | 36 950 039 | 6,2 | 51 517 169 | 5,6 | 139,4 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 2. Международная деятельность | 0 | | 1 486 944 | 0,2 | |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 3. Государственная оборона | 53 829 272 | 9,1 | 66 474 388 | 7,2 | 123,5 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 4. Органы судебной власти | 4 651 975 | 0,8 | 7 206 580 | 0,8 | 154,9 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 5. Поддержание общественного | | | | | |
| порядка и гос.безопасность | 71 321 509 | 12,1 | 114 878 092 | 12,4 | 161 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 6. Образование | 56 108 959 | 9,5 | 81 316 148 | 8,8 | 144,9 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 7. Научные исследования | 4 763 387 | 0,8 | 6 624 484 | 0,7 | 139,1 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 8. Культура, искусство, религия, | | | | | |
| спорт и мероприятия для молодежи | 10 552 292 | 1,8 | 16 069 944 | 1,7 | 152,3 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 9. Здравоохранение | 97 190 281 | 16,4 | 150 442 406 | 16,2 | 154,8 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 10. Социальное обеспечение | 98 608 186 | 16,7 | 129 994 704 | 14,0 | 131,8 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 11. Сельское хозяйство | 6 505 676 | 1,1 | 7 842 590 | 0,8 | 120,5 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 12. Охрана окружающей среды, | | | | | |
| гидрометеорология | 2 521 234 | 0,4 | 4 834 795 | 0,5 | 191,8 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 13. Промышленность, энергетика и | | | | | |
| строительство | 5 640 386 | 0,9 | 284 353 | 0 | 5,0 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 14. Транспорт, дорожное | | | | | |
| хозяйство, связь, информатика | 5 033 603 | 0,9 | 6 901 950 | 0,7 | 137,1 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 16. Обслуживание гос.долга | 12 743 416 | 2,2 | 13 865 579 | 1,5 | 108,8 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 17. Пополнение гос.резервов | 37 106 297 | 6,3 | 10 906 196 | 1,2 | 29,4 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 18. Прочие услуги, связанные с | | | | | |
| экономической деятельностью | 28 466 801 | 4,8 | 40 756 756 | 4,4 | 143,2 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 19. Расходы, не отнесенные к | | | | | |
| другим основным группам | 48 823 021 | 8,2 | 116 883 606 | 12,6 | 239,4 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 20. Капитальные вложения | 10 219 762 | 1,7 | 4 081 541 | 0,4 | 39,9 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| 21. Возврат кредитов по | | | | | |
| государственному долгу | 603 750 | 0,1 | 93 638 296 | 10,1 | 15 509,4 |
|------------------------------------|-------------|-----------|-------------|-----------|------------|
| Итого расходов | 591 639 846 | 100 | 926 006 521 | 100 | 156,5 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
Из приведенных данных следует, что в 2005 году расходы республиканского бюджета по сравнению с 2004 годом выросли на 56,5%.
Сравнительный анализ расходов республиканского бюджета по статьям экономической классификации, который приведен в Приложении N 1 к настоящей Пояснительной записке, показывает, что в 2005 году уделялось значительное внимание финансированию расходов за потребленные коммунальные услуги и услуги связи. Так в 2005 году фактические расходы за коммунальные услуги в 3 раза превысили расходы 2004 года за данные услуги. Если в 2004 году в целом по коммунальным услугам профинансированы расходы в сумме 5 496 042 рубля, то в 2005 году данные расходы составили сумму 16 449 438 рублей, что на 10 953 396 рублей больше, в том числе:
1) фактические расходы за электроэнергию (статья 113.01) в 2004 году составляли сумму 2 026 228 рублей, а в 2005 году - 3 795 907 рублей, что на 1 749 679 рублей больше;
2) фактические расходы за газ (статья 113.02) в 2004 году составляли сумму 266 674 рубля, а в 2005 году - 954 122 рубля, что на 687 448 рублей больше;
3) фактические расходы за теплоэнергию (статья 113.04) в 2004 году составляли сумму 2 620 568 рублей, а в 2005 году - 9 059 345 рублей, что на 6 438 777 рублей больше;
4) фактические расходы за водопотребление и водоотведение (статья 113.08) в 2004 году составляли сумму 582 572 рубля, а в 2005 году - 2 640 064 рубля, что на 2 057 492 рубля больше.
В 2005 году в 2 раза были увеличены фактические расходы за услуги связи. Если в 2004 году за услуги связи (статья 113.11) было оплачено 1 615 957 рублей, то в 2005 году за данные услуги оплачено 3 322 514 рублей, что на 1 706 557 рублей больше.
Анализируя фактические расходы республиканского бюджета по статьям экономической классификации, осуществленные в 2004 и 2005 годах, следует отметить их рост в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Из Приложения N 1 к настоящей Пояснительной записке видно, что в 2005 году рост фактических расходов по сравнению с фактическими расходами 2004 года составляет:
1) по статьям 111 "Оплата труда" и 112 "Взносы в бюджет государственного социального страхования" - 49,85% или в сумме 120 729 148 рублей;
2) по статье 113 "Оплата товаров и оказание услуг" - 79,1% или в сумме 100 563 625 рублей;
4) по статье 114 "Командировки в служебных целях" - 36,2% или в сумме 1 782 846 рублей;
5) по статье 131 "Трансферты на продукцию и услуги" - 12,5% или в сумме 698 588 рублей;
6) по статье 132 "Трансферты на производственные цели" - 149,7% или в сумме 709 893 рубля;
7) по статье 133 "Трансферты другим бюджетам" - 40,8% или в сумме 12 550 167 рублей;
8) по статье 134 "Трансферты финансовым учреждениям и другим организациям" - 13,0% или в сумме 40 835 рублей;
9) по статье 135 "Трансферты населению" - 34% или в сумме 32 754 821 рубль;
10) по статье 242 "Приобретение оборудования и предметов длительного пользования, относящихся к основным фондам" - 31,5% или в сумме 2 064 365 рублей;
11) по статье 243 "Капитальный ремонт" - 10% или в сумме 599 162 рубля;
12) по статье 421 "Уплата процентов по внутренним кредитам" - 8,8% или в сумме 1 122 163 рубля;
13) по статье 291 "Участие Правительства в осуществлении отдельных программ" - 93,8% или в сумме 4 411 376 рублей;
14) статья 324 "Возврат прочих внутренних займов" - 15409,4% или в сумме 93 034 546 рублей.
В связи с большим дефицитом бюджетных средств, а также значительным объемом статей социальной направленности, в 2005 году по отдельным статьям расходов было допущено значительное снижение по сравнению с аналогичными расходами, произведенными в 2004 году. Так фактические расходы по статье 241 "Капитальные вложения в строительство" в 2005 году составляют лишь 39,9% от аналогичных фактических расходов 2004 года. Законом Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" по статье 251 "Создание государственных резервов" утверждены расходы в сумме 15 200 000 рублей, что составляет 42,76% от расходов, утвержденных в 2004 году. При этом следует отметить, что в связи с перевыполнением в 2004 году плана по доходам от приватизации государственного имущества в Фонд Государственного резерва в 2004 году было направлено на 26 400 101 рубль больше, чем в 2005 году.
По исполнению статьи 20.
В целях исполнения статьи 20 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" Президентом Приднестровской Молдавской Республики издано два распоряжения: от 18 января 2005 года N 36 "Об утверждении Типового положения о материальном поощрении и оплате труда работников государственных (муниципальных) учреждений, получающих доходы от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности" и от 21 января 2005 года N 35рп "О порядке учета доходов и расходов средств, поступающих от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности на специальные бюджетные счета министерств, ведомств и подведомственных им государственных (муниципальных) учреждений". Данные распоряжения устанавливают: порядок открытия и использования специальных бюджетных счетов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности, а также требования и правила, регламентирующие деятельность государственных (муниципальных) учреждений, оказывающих платные услуги и осуществляющих иную приносящую доход деятельность, по распределению и использованию средств, направляемых на оплату труда и материальное поощрение. За 2005 год государственными учреждениями фактически получено доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности в сумме 46 652 554 рубля, фактически произведено расходов в сумме 44 721 879 рублей. Отчет об исполнении специальных бюджетных счетов за 2005 год представлен в приложении N 6.
По исполнению статьи 21.
Доходы по Республиканскому дорожному фонду Приднестровской Молдавской Республики на 2005 год выполнены на 101,74 %, т. е. при плане 19 628 598 руб. фактически было получено 19 969 514 руб. Остаток по состоянию на 1.01.2005 год составлял 634 315 руб.
Объем расходов Республиканского дорожного фонда Приднестровской Молдавской Республики на 2005 год утвержден в сумме 20 262 913 руб. Фактические расходы составили 19 794 191 рубль или 97,69 % от плана по расходам и 96 % от фактически полученных доходов с учетом остатка на 1.01.2005 год (20 603 829 руб.).
Финансирование расходов Республиканского дорожного фонда осуществлялось на основании заявок главного распорядителя бюджетных средств - Министерства промышленности Приднестровской Молдавской Республики с учетом выполнения Статьи 29 Закона "О Республиканском бюджете на 2005 год" - по договорам прошедшим регистрацию в установленном порядке в Государственной службе "Бюджетное управление Приднестровской Молдавской Республики". Заявки Министерства промышленности на финансирование расходов Республиканского дорожного фонда в 2005 году удовлетворены в полном объеме. Программа не выполнена в полном объеме в связи с тем, что значительная сумма доходов в Республиканский дорожный фонд поступила в бюджет 30 и 31 декабря 2005 года.
Информация об исполнении расходов Республиканского дорожного фонда Приднестровской Молдавской Республики по видам мероприятий приведена в Приложении N 14.
По исполнению части первой пункта 2 статьи 22.
Поскольку в 2005 году не получены доходы от приватизации государственного имущества сверх сумм, утвержденных Законом "О Республиканском бюджете на 2005 год", то и Фонд государственного резерва в 2005 году не сформирован.
По исполнению пункта 4 статьи 22.
В 2005 году на обеспечение сохранности государственного продовольственного запаса (зерна) направлены денежные средства в сумме 200 000 рублей.
По исполнению статьи 23.
По состоянию на 1.01.2006г. на цели формирования Резервного фонда Пенсионного обеспечения Приднестровской Молдавской Республики выделено 10 706 196 рублей или 71,37% от планируемой суммы.
По исполнению статьи 24.
Доходы по Республиканскому экологическому фонду Приднестровской Молдавской Республики на 2005 год выполнены на 71,69 %, т. е. при плане 2 889 678 руб. фактически было получено 2 071 489 руб. Остаток по состоянию на 1.01.2005 года составлял 26 717 руб.
Объем расходов Республиканского экологического фонда Приднестровской Молдавской Республики на 2005 год утвержден в сумме 2 916 395 руб. Фактические расходы составили 1 989 039 рублей или 68 % от плана по расходам и 94,8 % от фактически полученных доходов с учетом остатка на 1.01.2005 год (2 098 206 руб.).
Финансирование расходов Республиканского экологического фонда осуществлялось на основании заявок главного распорядителя бюджетных средств - Министерства природных ресурсов и экологического контроля Приднестровской Молдавской Республики с учетом выполнения Статьи 29 Закона "О Республиканском бюджете на 2005 год" - по договорам прошедшим регистрацию в установленном порядке в Государственной службе "Бюджетное управление Приднестровской Молдавской Республики". Заявки Министерства природных ресурсов и экологического контроля на финансирование расходов Республиканского экологического фонда в 2005 году удовлетворены в полном объеме.
Информация об исполнении расходов Республиканского экологического фонда Приднестровской Молдавской Республики по видам мероприятий приведена в Приложении N 15.
По исполнению статьи 25.
Объем расходов Государственного целевого фонда таможенных органов на 2005 год утвержден в сумме 35 022 950 рублей. При этом следует отметить, что план по расходам Государственного целевого фонда таможенных органов в 2005 году увеличен на сумму 25 936 рублей, выделенную во исполнение решений Арбитражного суда Приднестровской Молдавской Республики и на основании: Указов Президента Приднестровской Молдавской Республики от 1 декабря 2004 года N 616 и от 8 апреля 2003 года N 154, а также Распоряжений Президента Приднестровской Молдавской Республики от 4 февраля 2005 года N 55рп и от 24 мая 2005 года N 353рп из Резервного фонда Президента Приднестровской Молдавской Республики на финансирование расходов по возмещению гражданам денежных средств за причиненный вред. Таким образом уточненный план по расходам Государственного целевого фонда таможенных органов в 2005 году составил сумму 35 048 886 рублей. Фактически расходы освоены на 88,11% или в сумме 30 880 318 рублей. Следует отметить, что невыполнение плана расходов в полном объеме обусловлено невыполнением Государственным таможенным комитетом плана по доходам. Так за 2005 год план по доходам исполнен на 88,1% или в сумме 30 854 382 рубля против планируемой суммы 35 022 950 рублей.
Информация об исполнении сметы расходов Государственного целевого фонда таможенных органов ПМР за 2005 год приведена в Приложении N 16.
По исполнению статьи 26.
Законом "О Республиканском бюджете на 2005 год" предусмотрено финансирование за счет средств республиканского бюджета следующих Государственных целевых Программ:
- "Развитие Приднестровского государственного университета им. Т.Г.Шевченко на период 2003-2007 годы" в сумме 1 000 000 рублей. Фактические расходы по финансированию данной программы составили 999 986 рублей или 100 % от плана. Финансирование осуществлено на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств;
- "Учебник" в сумме 1 000 000 рублей. Фактические расходы по финансированию данной программы составили 958 071 рубль или 95,81 % от плана. Финансирование осуществлено на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств;
- "Развитие образования на молдавском языке в Приднестровской Молдавской Республике" в сумме 500 000 рублей. Фактические расходы по финансированию данной программы составили 499 947 рублей или 100 % от плана. Финансирование осуществлено на сумму договора, зарегистрированного в ГС "Бюджетное управление ПМР";
- Программа "Развитие образования на украинском языке в Приднестровской Молдавской Республике" в сумме 149 213 рублей. Фактическое финансирование данной программы произведено в сумме 45 618 рублей или 30,57% от плана.
Низкий процент исполнения программы "Развитие образования на украинском языке в Приднестровской Молдавской Республике" объясняется рядом следующих факторов:
- расходы на повышение квалификации учителей украинского языка в рамках программы финансировались на основании обращений главного распорядителя кредитов на сумму 4 018 рублей, то есть 20,57% от запланированных расходов. Кроме профинансированной суммы, обращений от Министерства просвещения на финансирование до конца финансового года не поступало;
- предусмотренные программой расходы на приобретение учебников, пособий, словарей и другой методической литературы на общую сумму 88 075 рублей не были профинансированы в связи с поздним представлением на регистрацию договора на поставку указанной продукции главным распорядителем кредитов, в результате чего договор, зарегистрированный 29.12.2005 года на сумму 88 075 рублей не оплачен в связи с окончанием финансового года.
Вследствие вышеизложенного, финансирование мероприятий Государственной целевой программы "Развитие образования на украинском языке в Приднестровской Молдавской Республике" в 2005 году сложилось следующим образом:
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование мероприятий | Объем финансирования, | % |
| п/п | | руб. в рамках утвержденного | исполнения |
| | | Законом "О Республиканском | |
| | | бюджете на 2006 год" | |
| | |-----------------------------| |
| | | плановый | фактический | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 1 | Повышение квалификации | 19 538 | 4 018 | 20,57% |
| | учителей украинского языка | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 2 | Повышение квалификации на | | | |
| | базе Одесского областного | 41 600 | 41 600 | 100% |
| | института усовершенствования | | | |
| | учителей | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 3 | Приобретение учебников для | 30 975 | 0 | 0% |
| | школ с украинским языком | | | |
| | обучения | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 4 | Приобретение учебников | 35 100 | 0 | 0% |
| | украинского языка для школ с | | | |
| | русским языком обучения | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 5 | Приобретение учебных пособий | 6 000 | 0 | 0% |
| | для ДОУ с украинским языком | | | |
| | обучения | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| 6 | Приобретение словарей - | | | |
| | русско-украинских, украинско- | 16 000 | 0 | 0% |
| | русских, программной и | | | |
| | методической литературы для | | | |
| | учителей | | | |
|-----|-------------------------------|-------------|---------------|------------|
| | Всего расходов | 149 213 | 45 618 | 30,57% |
----------------------------------------------------------------------------------
- "Дети-сироты" в сумме 1 028 888 рублей. Фактические расходы за 2005 год составили сумму 909 102 рубля или 88,36% от плана. Исполнение программы осуществлялось на основании обращений главного распорядителя кредитов при условии наличия зарегистрированных в установленном порядке договоров. Основная часть мероприятий программы профинансирована практически полностью, за исключением оборудования комнат личной гигиены, душевых, улучшение интерьера спальных комнат, оснащение удобной мебелью, учитывая специфику пола ребенка ГОУ "Детский дом для детей-сирот г. Бендеры" - при плане 158 610 рублей профинансировано 49 828 рублей, то есть 31,42%. В рамках указанного мероприятия от главного распорядителя кредитов поступили и были зарегистрированы два договора на общую сумму 99 818 рублей. Договор, зарегистрированный 20.07.2005г. на сумму 49 828 рублей профинансирован полностью, а договор, зарегистрированный 29.12.2005г. на сумму 49 990 рублей не оплачен в связи с поздним его поступлением на регистрацию и окончанием финансового года. На оставшуюся сумму лимитов в размере 58 792 рубля договоров на регистрацию и обращений на финансирование от Министерства просвещения не поступало. Также не полностью освоены средства на капитальный ремонт ГОУ "Школа-интернат с. Глиное" - при сумме зарегистрированного договора 174 572 рубля фактически выполнены и, соответственно, оплачены сантехнические работы на сумму 163 645 рублей;
- "Профилактика ВИЧ/СПИД - инфекции и болезней, передающихся половым путем в Приднестровской Молдавской Республике на 2005 - 2009 годы" в сумме 519 299 рублей. Фактическое финансирование составляет 517 221 рубль или 99,59% от плана. Финансирование осуществлено на основании обращений главного распорядителя бюджетных средств;
- "Перепись населения в Приднестровской Молдавской Республике на 2004-2006 годы" в сумме 1 069 764 рубля. Фактически расходы профинансированы в сумме 1 011 859 рублей или на 94,6 % от плана. Следует отметить, что на основании Закона Приднестровской Молдавской Республики от 2 декабря 2005 года N 680-ЗИ-III "О внесении изменений и дополнений в Закон Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" по программе "Перепись населения в Приднестровской Молдавской Республике на 2004-2006 годы" были увеличены расходы на сумму 376 000 рублей, которую следовало направить на программное обеспечение. На основании обращений главного распорядителя бюджетных средств - министерства экономики полностью профинансированы заявленные расходы по оплате труда, взносам в бюджет государственного социального страхования, транспортным расходам и по приобретению основных фондов, в том числе по программному обеспечению. В связи с невыполнением плана по доходам, в том числе и по доходам от приватизации государственного имущества, а также с связи с отсутствием источников покрытия дефицита бюджета, по программе "Перепись населения в Приднестровской Молдавской Республике на 2004-2006 годы" не в полном объеме профинансированы такие статьи расходов как 113.03 "Канцелярские принадлежности, материалы и предметы для хозяйственных целей" и 113.22 "Издательские услуги", а также полностью не профинансированы статьи 113.01 "Электроэнергия", 113.04 "Теплоэнергия", 113.11 "Связь", 113.29 "Вневедомственная охрана", 114 "Командировки в служебных целях". Информация о финансировании государственных целевых программ за 2005 год, а также об исполнении сметы расходов на проведение переписи населения в Приднестровской Молдавской Республике приведена в Приложениях N 19 и 18 соответственно.
На финансирование государственной программы по комплексной профилактике кариеса у детей на 2004-2013 годы "Детям - здоровые зубы" на 2005 год запланированы денежные средства в сумме 195 600 рублей. Фактически расходы профинансированы на 100% или в сумме 195 600 рублей. Информация о финансировании программы "Детям - здоровые зубы" приведена в Приложении N 19.
На финансирование государственной программы по стабилизации и развитию агропромышленного комплекса на 2005 год запланированы денежные средства в сумме 4 624 000 рублей. Фактическое финансирование осуществлено в сумме 3 976 781 рубль или на 86% от плана.
Пункт 5 Раздела 6 Приложения N 17 к Закону ПМР "О Республиканском бюджете на 2005 год" "Государственная программа стабилизации и развития АПК ПМР" предусматривает расходы на противоэпизоотические мероприятия в 2005 году, которые планировалось проводить за счет средств Республиканского бюджета, в том числе:
- на приобретения препаратов для проведения противоэпизоотических мероприятий на сумму 469 750 руб. (договоров N 01/05 от 14.06.2005 зарегистрирован в Государственной службе "Бюджетное управление ПМР" N 382 от 22.07.2005 года);
- на приобретение препаратов для борьбы с болезнями растений на сумму 530 250 руб. (договор N 3/06 от 14.06.2005. года на сумму 392 250 руб. зарегистрирован в Государственной службе "Бюджетное управление ПМР" N 412 от 25.07.2005 года (без суммы на дизтопливо - 138 000 руб. - по которому на 1.01.2006 год договор так и не был представлен на регистрацию). Расходы по данному пункту профинансированы на 44,8 % от суммы зарегистрированных договоров (862 тыс. руб.).
В соответствии с Приложением N 17 к Закону ПМР "О Республиканском бюджете на 2005 год" из запланированных 5 млн. рублей на Государственную Программу стабилизации и развития АПК ПМР 3 миллиона рублей запланировано выделить на покрытие ? действующей ставки рефинансирования по кредитам для агропромышленного комплекса. Распорядителю кредитов бюджетных средств по Программе АПК - Министерству экономики ПМР денежные средства в размере 3 миллионов рублей выделены полностью, в том числе 21.04.2005 года - 100 000 руб., 27.04.2005 года - 200 000 руб. и 28.04.2005 года - 2 700 000 рублей.
В соответствии с Законом "О внесении изменений и дополнений в Закон "О Республиканском бюджете на 2005 год" N 680-ЗИ-III от 2.12.2005 года размер плановых средств на вышеназванные мероприятия был уменьшен до 2 624 000 руб. Следовательно, 376 000 рублей были направлены на мероприятия по Программе АПК, но в пределах плановых сумм предусмотренных на эти цели в соответствии с Приложением N 17 к Закону "О внесении изменений и дополнений в Закон "О Республиканском бюджете на 2005 год".
Пункт 3 Программы предусматривает расходы на содержание мелиоративного комплекса и подачи воды для целей орошения до точки выдела с сумме 1 млн. руб. В период 2005 года расходы по данному пункту Программы АПК велись в установленном законодательством порядке и по состоянию на 1.01.2006г. профинансированы в полном объеме, т.е. в сумме 1 000 000 руб. (в том числе выделено ГУ "Государственное Казначейство ПМР" денежными средствами и проведено взаимными денежными зачетами на сумму - 966 781 руб., а за счет остатка на расчетном счету Министерства экономики от ставки рефинансирования 33 219 руб.).
Информация об исполнении государственной программы стабилизации и развития агропромышленного комплекса ПМР за 2005 год приведена в Приложении N 10.
На финансирование расходов, связанных с проведением приватизации имущества, находящегося в государственной собственности, на 2005 год предусмотрены денежные средства в сумме 9 425 000 рублей, фактически расходы произведены в сумме 3 953 330 рублей. Информация об исполнении сметы расходов на проведение разгосударствления и приватизации за 2005 год приведена в Приложении N 17.
Программа капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета в 2005 году в сумме 4 944 100 рублей, утверждена Постановлением Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики от 20 апреля 2005 года N 2168 с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Верховного Совета от 4 октября 2005 года N 2466. При этом, в связи с выделением денежных средств из Резервного фонда Президента Приднестровской Молдавской Республики (Распоряжение N 67рп от 8.02.05г.) в сумме 162 440 рублей на строительство жилого дома Министерства обороны уточненный план капитальных вложений составляет сумму 5 106 540 рублей. Фактически план капитальных вложений в 2005 году исполнен на 79,93 % или в сумме 4 081 541 рубль (в том числе с учетом финансирования строительства жилого дома Министерства обороны в сумме 162 440 рублей). Не освоение средств по капитальным вложениям на 1 024 999 рублей (20,1 %) вызвано тем, что Постановление Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики "Об утверждении Программы капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета в 2005году" вступило в силу 20 апреля 2005года, а Постановление Верховного Совета Приднестровской Молдавской " О внесении изменений в Постановление Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики "Об утверждении Программы капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета в 2005году" вступило в силу 28 сентября 2005года, что повлекло в более поздние сроки (с 25 ноября 2005 года) представление договоров подряда на строительство заказчиками работ для регистрации в Государственную службу "Бюджетное управление Приднестровской Молдавской Республики" в сумме 762 111 рублей. Из них не прошли регистрацию, в установленном порядке, из-за позднего представления договора подряда на сумму 519 795 рублей.
Расчеты за выполненные работы осуществлялись, главным образом, путем проведения взаимных денежных зачетов. Из-за недопоступления доходов в республиканский бюджет не профинансированы договора, прошедшие регистрацию, на сумму 262 888 рублей.
На финансирование мероприятий, посвященных празднованию Дня Победы (пункт 7 статьи 26) на 2005 год, предусмотрены средства в размере 11 240 365 рублей - сумма увеличена на 181 619 рублей в соответствии с Распоряжением Президента Приднестровской Молдавской Республики от 27 мая 2005г. N 370рп. На 1.01.2006г. данные расходы профинансированы в сумме 10 868 519 рублей (см. таблицу по мероприятиям ко Дню Победы - Приложение N 12). Основная часть мероприятий, предусмотренных Законом Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005год" и Распоряжением Президента Приднестровской Молдавской Республики от 19.05.2004г. N 341рп "О подготовке и проведении празднования 60-летия Победы в 1941-1945гг." профинансирована полностью, за исключением следующих позиций:
- выплаты денежной компенсации расходов на бензин и транспортное обслуживание - при плане 500 000 рублей профинансировано 175 349 рублей, что составляет 35,07%. Обращения Министерства здравоохранения и социальной защиты, на основании которых производилось финансирование, полностью удовлетворены;
- обеспечения нуждающихся инвалидов протезно-ортопедическими изделиями и слуховыми аппаратами - при плане 369 000 рублей профинансированы расходы в сумме 344 452 рубля, то есть на 93,35%. Все зарегистрированные договора и обращения Министерства здравоохранения и социальной защиты по состоянию на 31.12.2005г. профинансированы полностью;
- бесплатной установки квартирных телефонов инвалидам ВОВ, состоящим в очереди - при плане 22 440 рублей финансирование не производилось по причине отсутствия обращений главного распорядителя кредитов - Министерства информации и телекоммуникаций.
На финансирование расходов по проведению выборов депутатов Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики в 2005 году предусмотрены денежные средства в сумме 925 000 рублей. Фактически данные расходы профинансированы в полном объеме.
По исполнению статьи 28.
На 2005 год на осуществление поэтапной компенсации вкладов населения в республиканском бюджете планировались расходы в сумме 9 500 000 рублей, фактически расходы произведены в сумме 2 150 000 рублей, что составляет 22,63 %. Выплата средств на осуществление поэтапной компенсации вкладов населения осуществлялась в соответствии с Порядком начисления и выплаты единовременной компенсации вкладов населения по состоянию на 1 января 1992 года, утвержденным Указом Президента Приднестровской Молдавской Республики от 11 мая 2005 года N 208 "О порядке начисления и выплаты единовременной компенсации вкладов населения по состоянию на 1 января 1992 года". Поскольку согласно данному Указу Президента ЗАО "Приднестровский сберегательный банк" осуществлял функции начисления и выплаты компенсации по вкладам населения, то и финансирование этих расходов производилось на основании заявок ЗАО "Приднестровский сберегательный банк", которые в 2005 году были удовлетворены в полном объеме.
По исполнению статьи 29.
В целях исполнения положений статьи 29 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" издан Указ Президента Приднестровской Молдавской Республики от 15 марта 2005 года N 108 "Об исполнении статьи 29 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 30 декабря 2004 года N 511-З-III "О Республиканском бюджете на 2005 год", устанавливающий порядок заключения бюджетными организациями договоров на закупку товаров (работ, услуг) как внутри республики, так и за ее пределами.
За 2005 год в ГС "Бюджетное управление ПМР" зарегистрировано 776 договоров на сумму 107 171 356 рублей ПМР, 1 680 123 доллара США, 542 175 рублей РФ, 3 526 501 лей РМ, 312 446 евро, в том числе:
- до 50 тысяч рублей - 428 договоров на сумму 13 768 663 рубля ПМР, 33 412 долларов США, 542 175 рублей РФ, 2 150 461 лей РМ;
- свыше 50 тысяч рублей - 348 договоров на сумму 93 402 693 рубля ПМР, 1 646 711 долларов США, 1 376 040 лея РМ, 312 446 евро; из них с проведением ведомственного тендера 304 договора на сумму 85 553 897 рублей ПМР, 1 026 565 долларов США, 34 560 евро; с проведением межведомственной комиссии 172 договора на сумму 12 400 896 рублей ПМР, 1 680 123 доллара США, 3 526 501 лей РМ, 542 175 рублей РФ, 277 886 евро.
По исполнению статьи 30.
Во исполнение норм, предусмотренных статьей 30 Закона "О Республиканском бюджете на 2005 год" и в пределах сумм, утвержденных Приложением N 4.1 к данному Закону, ГС "Бюджетное управление ПМР" доведен до сведения и руководства в работе организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета, прирост кредиторской задолженности на 2005 год в разрезе статей, по которым допускается указанный прирост. На 2005 год предельный размер прироста кредиторской задолженности установлен в общей сумме 252 093 456 рублей по статьям электроэнергия, газ, теплоэнергия, водоснабжение и водоотведение, связь, питание, разница в ценах и тарифах, трансферты населению (льгота).
По состоянию на 1.01.2006 года кредиторская задолженность республиканского бюджета составляет 572 959 164 рубля, тогда как по состоянию на 1.01.2005 года кредиторская задолженность составляла сумму 344 235 560 рублей. Таким образом, за 2005 год прирост кредиторской задолженности составил сумму 228 723 604 рубля (кредиторская задолженность на 1.01.2006г. 572 959 164 руб. - кредиторская задолженность на 1.01.2005г. 344 235 560 руб. = прирост кредиторской задолженности 228 723 604 руб.), в том числе по статьям, по которым допускается прирост кредиторской задолженности:
- 113.01 "Электроэнергия" - снижение на 2 687 343 руб. (19 169 904 - 21 857 247);
- 113.02 "Газ" - прирост на 638 205 руб. (2 675 266 - 2 037 061);
- 113.04 "Теплоэнергия" - прирост на 8 506 128 руб. (31 949 535 - 23 443 407);
- 113.08 "Вода, канализация и санитарная очистка" - прирост на 4 878 149 руб. (17 851 736 - 12 973 587);
- 113.09 "Питание" - прирост на 3 315 873 руб. (4 089 728 - 773 855);
- 113.11 "Услуги связи и почтовые услуги" - снижение на 609 409 руб. (174 344 - 783 753);
- 131.01 "Трансферты на покрытие разницы в ценах и тарифах" - прирост на 177 102 634 руб. (408 546 372 - 231 443 738);
- 131.02 "Трансферты на покрытие потерь от предоставления льгот по транспорту" -прирост на 2 249 176 руб. (2 249 176 - 0);
- 133.02 "Целевые трансферты бюджетам других уровней" (льгота населению) - прирост на 28 811 198 руб. (66 004 819 - 37 193 621).
Из приведенных выше данных следует, что в 2005 году фактический прирост кредиторской задолженности в целом по статьям по которым данный прирост допускается ниже нормативного прироста, установленного Законом о бюджете. Следует также отметить, что по статьям 113.01 "Электроэнергия" и 113.11 "Услуги связи и почтовые услуги" достигнуто снижение прироста кредиторской задолженности соответственно на суммы 2 687 343 рублей и 609 409 рублей. По отдельным статьям фактический прирост сложился ниже прироста, установленного Законом, а именно: по статье 113.02 "Газ" фактический прирост составил сумму 638 205 рублей при нормативе 2 009 554 рубля; по статье 113.04 "Теплоэнергия" фактический прирост составил сумму 8 506 128 рублей при нормативе 26 667 468 рублей; по статье 113.08 "Вода, канализация и санитарная очистка" фактический прирост составил сумму 4 878 149 рублей при нормативе 10 619 315 рублей; по статье 133.02 "Целевые трансферты бюджетам других уровней" (льгота населению) фактический прирост составил сумму 28 811 198 рублей при нормативе 33 861 192 рубля. Однако по таким статьям как 113.09 "Питание", 131.01 "Трансферты на покрытие разницы в ценах и тарифах" и 131.02 "Трансферты на покрытие потерь от предоставления льгот по транспорту" допущено превышение прироста кредиторской задолженности против норматива, установленного Законом Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год". Так по статье 113.09 "Питание" фактический прирост составил сумму 3 315 873 рубля при нормативе 6 408 рублей, по статье 131.02 "Трансферты на покрытие потерь от предоставления льгот по транспорту" фактический прирост составил сумму 2 249 176 рублей при нормативе 684 542 рубля, по статье 131.01 "Трансферты на покрытие разницы в ценах и тарифах" фактический прирост составил сумму 177 102 634 рубля при нормативе 160 057 798 рублей. По статье 113.09 "Питание" кредиторская задолженность сложилась вследствие недофинансирования, в связи с невыполнением плана по доходам (выполнение плана по доходам в целом составило 96,0%), в том числе от приватизации объектов государственной собственности (выполнение плана составило 93,53%), а также отсутствием источников покрытия дефицита бюджета. По статье 131.01 "Трансферты на покрытие разницы в ценах и тарифах" превышение фактического прироста против нормативного сложилось вследствие включения в сумму кредиторской задолженности по данной статье по состоянию на 1.01.2006 года сумм по разнице в тарифах на природный газ для населения Слободзейского района в сумме 26 974 702 рубля и Григориопольского района в сумме 10 542 332 рубля, которые были выявлены в результате сверки между ООО "Тираспольтрансгаз Приднестровье" и финансовыми управлениями районов. По статье 131.02 "Трансферты на покрытие потерь от предоставления льгот по транспорту" превышение фактического прироста против нормативного сложилось вследствие того, что по состоянию на 01.01.2005 года не была отражена кредиторская задолженность по данной статье. При условии наличия кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2005 года по статье 131.02 "Трансферты на покрытие потерь от предоставления льгот по транспорту" в сумме 2 052 126 рублей и по состоянию на 1.01.2006 года в сумме 2 249 176 рублей, реальный прирост кредиторской задолженности должен составить сумму 197 050 рублей, что не превысило бы утвержденный норматив (684 542 рубля).
По исполнению статьи 31.
В 2005 году хозяйствующим субъектам не предоставлялись государственные гарантии по внутренним и внешним займам.
По исполнению статьи 33.
В целях реализации положений пункта 1 статьи 33 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" издан Указ Президента Приднестровской Молдавской Республики от 18 марта 2005 года N 115 "О порядке исполнения пункта 1 статьи 33 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год", устанавливающий порядок перераспределения бюджетных средств, запланированных на финансирование исполнительных органов государственной власти.
В 2005 году перераспределение средств, запланированных на финансирование исполнительных органов государственной власти в 2005 году, осуществлялось на основании Распоряжений Президента Приднестровской Молдавской Республики "О перераспределение средств, запланированных на финансирование исполнительных органов государственной власти в 2005 году" от 24 марта 2005 года N 178рп, от 19 апреля 2005 года N 261рп, от 6 мая 2005 года N 306рп, от 18 мая 2005 года N 339рп, от 27 мая 2005 года N 370рп, от 2 июня 2005 года N 397рп, от 14 июня 2005 года N 422рп, от 21 июня 2005 года N 439рп, от 28 июня 2005 года N 468рп, от 30 июня 2005 года N 487рп., от 19.07.2005 г. N 526рп, от 21.07.2005 г. N 533рп, от 26.07.2005 г. N 545рп, от 28.07.2005 г. N 551рп, от 9.08.2005 г. N 564рп, от 24.08.2005 г. N 594рп, от 31.08.2005 г. N 610рп, от 6.09.2005 г. N 622рп, от 21.09.2005 г. N 654рп, от 29.09.2005г. N 672рп, от 12.10.2005 г. N 719рп, от 3.11.2005 г. N 782рп, от 15.11.2005 г. N 812рп, от 30.11.2005 г. N 855рп, от 2.12.2005 г. N 862рп, от 6.12.2005 г. N 867рп, от 16.12.2005 г. N 890рп, от 20.12.2005 г. N 898рп, от 22.12.2005 г. N 899рп, от 28.12.2005 г. N 917рп, от 29.12.2005 N 919рп.
По исполнению статьи 34.
На выплату пенсий, материальной помощи и единовременного пособия военнослужащим Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Министерства госбезопасности, а также военнослужащим Государственной службы исполнения наказаний и судебных решений Министерства юстиции направлены средства в сумме 41 624 313 рублей, в том числе: на выплату пенсии 40 866 868 рублей, на выплату материальной помощи 436 267 рублей, на выплату компенсаций (погребение, санаторно-курортные путевки) 321 178 рублей. На пенсионном учете вышеуказанных структур числятся 5 885 человек, из них пенсионеры: по выслуге лет 4 211 человек, по инвалидности 329 человек, по случаю потери кормильца 1 345 человек. Расходы на выплату вышеуказанных пенсий профинансированы по основной группе 10, группе 01 в соответствии с Законом ПМР от 24 января 2000 г. N 230-З "О государственном пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, таможенных органах и их семей".
Расходы на выплату пенсий прокурорским работникам и пожизненного содержания судей (89 получателей) профинансированы по основной группе 10, группе 02 в сумме 1 035 520 рублей в соответствии с Законами ПМР от 17 июля 1997 г. "О пенсионном обеспечении работников органов Прокуратуры, имеющих классные чины, и их семей в Приднестровской Молдавской Республике" и от 9 августа 2005 г. "О статусе судей в Приднестровской Молдавской Республики".
На пенсионном учете Прокуратуры состоит 56 человек, из них неработающие пенсионеры 24 человек, работающие 32 человек. На выплату пенсий прокурорским работникам направлены средства в сумме 623 082 рублей, из них неработающим пенсионерам 248 189 рублей, работающим - 374 893 рублей.
На выплату пожизненного содержания 33 судьям направлены средства в сумме 412 438 рублей, в том числе:
- Верховный суд - 217 953 рублей для 14 получателей пожизненного содержания;
- Судебный департамент - 166 120 рублей для 16 получателей пожизненного содержания;
- Арбитражный суд - 25 250 рублей для 2 получателей пожизненного содержания;
- Конституционный суд - 3 115 рублей для 1 получателя пожизненного содержания.
По исполнению статей 37 и 39.
В Республиканском бюджете предусмотрены денежные средства на выплату трансфертов городам и районам:
а) на обеспечение сбалансированности бюджетов план на 2005 год составляет сумму 39 236 596 рублей, в том числе: 1) Дубоссарскому району - 7 330 042 рубля; 2) Слободзейскому району 13 816 884 рубля; 3) Григориопольскому району - 5 787 022 рубля и 4) Каменскому району 12 302 648 рублей;
б) целевые трансферты для оплаты топлива инвалидам Великой Отечественной войны и участникам боевых действий в Великой Отечественной войне в соответствии (на основании Закона Приднестровской Молдавской Республики от 5.08.05 г. N 616-ЗИД-III "О внесении изменений и дополнений в Закон Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" в сумме 505 904 рубля, в том числе: 1) г.Тирасполь - 136 914 руб.; 2) г. Бендеры - 4 932 руб.; 3) г.Рыбница и Рыбницкому району - 169 708 руб.; 4) Дубоссарскому району 16 256 руб.; 5) Слободзейскому району 22 500 руб.; 6) Григориопольскому району 48 130 руб.; 7) Каменскому району 107 464 руб.
Кроме этого на основании Распоряжений Президента Приднестровской Молдавской Республики (от 10.03.05 г. N 153рп; от 24.03.05 г. N 181рп; от 9.08.05г. N 563рп; от 15.09.05г. N 646рп; от 27.09.05 г. N 665рп, от 3.11.2005 г. N 781рп) из Резервного фонда Президента Приднестровской Молдавской Республики в 2005 году выделены отдельным городам и районам денежные средства в общей сумме 14 256 рублей на выплату единовременных денежных вознаграждений работникам бюджетной сферы и неработающим пенсионерам, а также на выплату премии "За лучшее подворье", в том числе: 1) г. Тирасполь - 640 руб.; 2) г. Бендеры - 12 336 руб.; 3) г. Дубоссары и Дубоссарскому району - 1 280 руб.
В соответствии с нормой, установленной статьей 39 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год", на покрытие временного кассового разрыва, возникшего при исполнении местного бюджета Григориопольского района, из республиканского бюджета Григориопольскому району выдана беспроцентная ссуда в сумме 1 000 000 рублей на период с 1 по 30 сентября 2005 года. По состоянию на 30.09.2005 года данная ссуда полностью возвращена в доход республиканского бюджета.
Исходя из выше изложенного уточненный план 2005 года по трансфертам городам и районам республики составляет - всего 39 756 756 рублей. При этом фактическое финансирование за 2005 год составляет сумму 40 756 756 рублей. Информация об исполнении плана финансирования трансфертов городов и районов за 2005 год в разрезе городов и районов приведена в Приложении N 20.
По исполнению статьи 42.
Выплата дополнительных единовременных пособий гражданам при рождении ребенка за 2005 год профинансирована в сумме 4 376 200 рублей. При этом на основании Распоряжения Президента Приднестровской Молдавской Республики от 9.08.2005г. N 564рп "О перераспределении средств, запланированных на финансирование исполнительных органов государственной власти в 2005 году" план 2005 года увеличен на 1 407 000 рублей и составляет 4 407 000 рублей. Государственная служба "Бюджетное управление ПМР" финансирование дополнительных единовременных пособий гражданам при рождении ребенка производит на основании заявок от Министерства здравоохранения и социальной защиты Приднестровской Молдавской Республики, согласно Указу Президента Приднестровской Молдавской Республики от 28.02.2005г. N 89 "Об утверждении Положения "О порядке финансирования, назначения и выплаты дополнительного единовременного пособия при рождении ребенка в 2005 году гражданам Приднестровской Молдавской Республики". По состоянию на 1.01.2006 г. года заявок поступило на сумму 4 376 200 рублей.
Согласно информации, представленной Министерством здравоохранения и социальной защиты, сумма выплаченных дополнительных единовременных пособий при рождении ребенка по состоянию на 1.01.2006 года составляет 4 376 200 рублей, в том числе на выплату пособий:
- на I ребенка - 2 469 800 рублей;
- на II ребенка - 1 906 400 рублей.
Информация о перечисленных дополнительных единовременных пособиях при рождении ребенка за 2005 год приведена в Приложение N 11.
По исполнению пункта 3 статьи 43.
Средства, направленные на выплату ежемесячного пособия на ребенка отдельным категориям граждан и предусмотренные в Республиканском бюджете по группе 10.11 "Учреждения и услуги в области социального обеспечения и социальной поддержки, не отнесенные к другим группам", при плане 13 370 875 рублей профинансированы на основании обращений главного распорядителя кредитов на 13 160 040 рублей, что составляет 98,42 % от плана.
По исполнению статьи 44.
Во исполнение Распоряжения Президента Приднестровской Молдавской Республики от 28 марта 2005г. N 190рп "О выплате единовременной материальной помощи инвалидам Великой Отечественной войны, участникам боевых действий в период Великой Отечественной войны, участникам Великой Отечественной войны, вдовам умерших (погибших) участников боевых действий в период Великой Отечественной войны", Распоряжения Президента Приднестровской Молдавской Республики от 27 мая 2005г. N 370рп "О перераспределении средств, запланированных на финансирование исполнительных органов государственной власти в 2005 год", на финансирование расходов по выплате единовременной материальной помощи инвалидам Великой Отечественной войны, участникам боевых действий в период Великой Отечественной войны, участникам Великой Отечественной войны, вдовам умерших (погибших) участников боевых действий в период Великой Отечественной войны на 2005г. запланировано 7 181 619 рублей. По состоянию на 1.01.2006г. эти расходы профинансированы в сумме 7 181 459 рублей (см. Приложение N 21).
По исполнению статьи 45.
На выплату единовременной материальной помощи матерям погибших либо умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях по защите Приднестровской Молдавской Республики, и не получившим данную материальную помощь в 2004 году, в Республиканском бюджете на 2005 год предусмотрены денежные средства в сумме 90 400 рублей. На основании Распоряжения Президента Приднестровской Молдавской Республики от 15.09.2005 года N 644рп "О выплате единовременной материальной помощи матерям погибших либо умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях по защите Приднестровской Молдавской Республики, не получившим данную материальную помощь в 2004 году" по состоянию на 1.01.2006 года данные расходы полностью профинансированы.
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Приднестровской Молдавской Республики "О Республиканском бюджете на 2005 год" предельный размер дефицита бюджета на 2005 год установлен в сумме 58 379 652 рубля или 5,77% к расходной части бюджета.
За 2005 год дефицит бюджета составил 12 323 558 рублей или 1,33 % от общей суммы фактических расходов республиканского бюджета (926 006 521 рубль). При этом на покрытие дефицита бюджета были направлены кредиты банков в сумме 12 323 558 рублей, в том числе:
- кредиты, полученные в Приднестровском Республиканском банке в сумме 10 843 949 рублей;
- кредиты, полученные в ЗАО КО "Агроинвест" в сумме 372 116 рублей;
- кредиты, полученные в ЗАО "Приднестровский Сбербанк" в сумме 1 107 493 рубля.
Исполнение расходной части местных бюджетов за 2005 год составило 84,4 % или сумму 422 308 077 рублей при плане 500 151 685 рублей, в том числе:
- по г. Тирасполь - при плане 159 148 502 рубля фактическое выполнение расходов составило 147 568 222 рубля или 92,72 %;
- по г. Бендеры - при плане 93 675 613 рублей фактическое выполнение расходов составило 74 451 756 рублей или 79,48 %;
- по г.Рыбница и Рыбницкому району - при плане 111 795 368 рублей фактическое выполнение расходов составило 79 059 514 рублей или 70,72 %;
- по г.Дубоссары и Дубоссарскому району - при плане 32 900 408 рублей фактическое выполнение расходов составило 27 552 263 рубля или 83,74 %;
- по Слободзейскому району - при плане 45 078 291 рубль фактическое выполнение расходов составило 44 292 459 рублей или 98,26 %;
- по Григориопольскому району - при плане 31 385 175 рублей фактическое выполнение расходов составило 28 693 288 рублей или 91,42 %;
- по Каменскому району - при плане 26 168 328 рублей фактическое выполнение расходов составило 20 690 575 рублей или 79,06 %.
Следует отметить, что за 2005 год доходы с учетом переходящего остатка освоены местными бюджетами следующим образом:
- по г. Тирасполь на 100 % ((149 329 453 : 147 568 222) х 100% = 100 %);
- по г. Бендеры на 100 % ((74 844 760 : 74 451 756) х 100% = 100 %);
- по г.Рыбница и Рыбницкому району на 100 % ((79 301 601 : 79 059 514)х100% 100 %);
- по г.Дубоссары и Дубоссарскому району на 100 % ((28 684 059 : 27 552 263) х 100% = 100%);
- по Слободзейскому району на 100 % ((47 593 492 : 44 292 459) х 100% = 100 %);
- по Григориопольскому району на 100 % ((29 014 072 : 28 693 288) х 100% = 100 %);
- по Каменскому району на 100 % ((20 890 967 : 20 690 575)х 100% = 00 %).
За 2005 год расходы на оплату труда с учетом взносов в бюджет государственного социального страхования (статьи 111 и 112) профинансированы:
- по г. Тирасполь на 96,67% или в сумме 67 091 969 рублей против плана в сумме 69 400 947 рублей и составляют в общих фактических расходах местного бюджета г. Тирасполь 45,46%;
- по г. Бендеры на 93,9% или в сумме 41 092 627 рублей против плана в сумме 43 760 178 рублей и составляют в общих фактических расходах местного бюджета г. Бендеры 55,19%;
- по г.Рыбница и Рыбницкому району на 94,1% или в сумме 43 273 622 рубля против плана в сумме 45 984 535 рублей и составляют в общих фактических расходах местного бюджета г.Рыбница и Рыбницкого района 54,74 %;
- по г.Дубоссары и Дубоссарскому району на 93,38 % или в сумме 19 533 970 рублей против плана в сумме 20 919 669 рублей и составляют в общих фактических расходах местного бюджета по г.Дубоссары и Дубоссарского района 70,9 %;
- по Слободзейскому району на 99,41 % или в сумме 34 615 579 рублей против плана в сумме 34 820 801 рубль и составляют в общих фактических расходах местного бюджета Слободзейского района 78,15%;
- по Григориопольскому району на 96,61 % или в сумме 20 582 174 рубля против плана в сумме 21 305 205 рублей и составляют в общих фактических расходах местного бюджета Григориопольского района 71,73%;
- по Каменскому району на 85,37 % или в сумме 11 751 752 рубля против плана в сумме 13 766 222 рубля и составляют в общих фактических расходах местного бюджета Каменского района 56,8%.
Анализ функциональной структуры расходов местных бюджетов показывает, что в общих фактических расходах местных бюджетов наибольший удельный вес занимают расходы на образование, а именно:
- по г. Тирасполь фактические расходы на образование составляют 53,96 % от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 96,78 %;
- по г. Бендеры фактические расходы на образование составляют 48,14 % от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 86,15 %;
- по г.Рыбница и Рыбницкому району фактические расходы на образование составляют 59,3 % от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 86,18%;
- по г.Дубоссары и Дубоссарскому району фактические расходы на образование составляют 61,75% от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 87,44%;
- по Слободзейскому району фактические расходы на образование составляют 66,35% от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 100%;
- по Григориопольскому району фактические расходы на образование составляют 61,33% от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 92,84%;
- по Каменскому району фактические расходы на образование составляют 49,62% от общих фактических расходов местного бюджета и за 2005 год исполнены на 84,45%.
Фактические расходы консолидированного бюджета за 2005 год составляют 1 348 314 598 рублей (926 006 521 + 422 308 077 = 1 348 314 98).
Показатели плановых и фактических расходов консолидированного бюджета 2005 года по основным группам функциональной классификации расходов и их удельный вес в общих плановых и фактических расходах консолидированного бюджета приведен в таблице ниже:
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Группа по функциональной | | | Удельный вес | Удельный вес |
| классификации расходов | План | Факт | в плановых | в фактич. |
| | | | расх. (%) | расх. (%) |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 1. Государственные услуги общего | 85 695 205 | 78 059 481 | 5,67 | 5,79 |
| назначения | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 2. Международная деятельность | 2 000 000 | 1 486 944 | 0,13 | 0,11 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 3. Государственная оборона | 74 808 331 | 67 231 866 | 4,95 | 4,99 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 4. Органы судебной власти | 7 529 137 | 7 206 580 | 0,5 | 0,53 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 5. Поддержание общественного | | | | |
| порядка и государственная | 134 165 616 | 128 345 181 | 8,88 | 9,52 |
| безопасность | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 6. Образование | 343 867 838 | 317 932 046 | 22,75 | 23,6 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 7. Научные исследования | 7 362 598 | 6 624 484 | 0,49 | 0,49 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 8. Культура, искусство, религия, | | | | |
| спорт и мероприятия для молодежи | 43 866 604 | 39 935 769 | 2,9 | 2,96 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 9. Здравоохранение | 159 741 634 | 151 679 508 | 10,57 | 11,25 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 10. Социальное обеспечение и | | | | |
| социальная поддержка | 166 400 292 | 138 306 087 | 11,01 | 10,26 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 11. Сельское хозяйство | 10 363 952 | 10 023 356 | 0,69 | 0,74 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 12. Геологоразведочные работы и | | | | |
| гидрометеорология | 5 084 989 | 4 834 795 | 0,34 | 0,36 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 13. Промышленность, энергетика и | 466 114 | 284 353 | 0,03 | 0,02 |
| строительство | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 14. Транспорт, дорожное хозяйство, | | | | |
| связи и информатика | 7 941 756 | 7 570 511 | 0,53 | 0,56 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 15. Жилищное и коммунальное | 37 200 313 | 29 515 513 | 2,46 | 2,19 |
| хозяйство | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 16. Обслуживание государственного | 14 944 810 | 14 622 172 | 0,99 | 1,08 |
| долга | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 17. Пополнение государственных | 15 200 000 | 10 906 196 | 1,01 | 0,81 |
| резервов | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 18. Прочие услуги, связанные с | | | | |
| экономической деятельностью | 39 814 060 | 40 813 964 | 2,63 | 3,03 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 19. Расходы, не отнесенные к | | | | |
| другим основным группам | 206 937 677 | 171 122 927 | 13,69 | 12,7 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 20. Капитальные вложения | 41 256 072 | 16 918 555 | 2,73 | 1,25 |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| 21. Возврат кредитов по | 107 065 217 | 103 894 310 | 7,08 | 7,71 |
| государственному долгу | | | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| Кредит Григориопольскому району на | | | | |
| кассовый разрыв | | 1 000 000 | | |
|------------------------------------|---------------|---------------|--------------|--------------|
| Всего расходов | 1 511 712 215 | 1 348 314 598 | 100 | 100 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
О. ИОНОВА
ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
НАЧАЛЬНИК ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ "БЮДЖЕТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПМР" И. МОЛОКАНОВА