BAA
О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРАВИЛ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ
УКАЗАНИЕ
ПРИДНЕСТРОВСКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БАНК
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
15 марта 2010 г.
N 379-У
(САЗ 10-20)
Утверждено Решение правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол N 7 от 15 марта 2010 года
Настоящее Указание разработано в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года N 212-З-IV "О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики" (газета "Приднестровье" N 97 (3120) от 1 июня 2007 года) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года N 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года N 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года N 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года N 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года N 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года N 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21), и устанавливает рекомендации по разработке организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, правил внутреннего контроля, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем.
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее Указание используется при разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (далее - организации), включая:
а) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
б) страховые организации и лизинговые компании;
в) организации почтовой связи, электросвязи (осуществляющие услуги телеграфной связи);
г) ломбарды;
д) организации, осуществляющие куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
е) организации, содержащие тотализаторы, залы игровых автоматов, казино (электронные казино) и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие азартные игры и (или) пари, в том числе в электронной форме;
ж) организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами;
з) организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок с недвижимым имуществом;
и) организации, осуществляющие прием от физических лиц платежей за услуги связи, за жилое помещение и коммунальные услуги по поручению лиц, предоставляющих соответствующие услуги.
Положения настоящего Указания используются при организации внутреннего контроля адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
а) сделки с недвижимым имуществом;
б) доверительное управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
в) управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
г) привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
д) создание организаций, обеспечение их деятельности или управление ими, а также купля-продажа предприятий.
2. Организации разрабатывают правила внутреннего контроля и программы его осуществления с учетом настоящего Указания, а также в соответствии с требованиями, устанавливаемыми центральным банком Приднестровской Молдавской Республики (далее - Приднестровский республиканский банк) во исполнение Закона Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15).
3. Настоящее Указание содержит:
а) рекомендации по разработке программ осуществления внутреннего контроля;
б) рекомендуемые критерии выявления и признаки необычных сделок;
в) рекомендации по разработке формы анкеты, содержащей сведения о клиенте и иных участниках операций с денежными средствами или иным имуществом и их деятельности;
г) рекомендации по включаемым в сообщение данным об операции при выявлении признаков операций, подлежащих государственному контролю, и иных операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем;
д) рекомендации по установлению квалификационных требований к подготовке и обучению кадров и установлению функций и полномочий должностного лица организации, ответственного за соблюдение, осуществление и совершенствование правил внутреннего контроля, и реализацию разработанных на их основе программ осуществления внутреннего контроля (далее - ответственное должностное лицо).
4. В организации с учетом специфики ее деятельности может быть сформировано или определено структурное подразделение по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, под руководством ответственного должностного лица.
Глава 2. Рекомендации по разработке программ осуществления внутреннего
контроля в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем 5. Организациям рекомендуется разработать следующие программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем:
а) идентификации и изучения клиентов организации и иных участников операции;
б) выявления операций, подлежащих государственному контролю, и иных операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем;
в) оценки риска совершения клиентом организации операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем;
г) документального фиксирования необходимой информации;
д) обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
е) хранения информации и документов, получаемых при осуществлении внутреннего контроля;
ж) иные программы, учитывающие специфику деятельности организации.
6. При разработке программы идентификации и изучения клиентов организации и иных участников операции рекомендуется предусматривать использование анкетирования - составление документа, рекомендованная форма которого приведена в Приложении N 1 к настоящему Указанию и содержащего сведения о соответствующем лице, о его деятельности и иные сведения.
7. Организация идентифицирует и изучает своего клиента при совершении сделок в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
8. Организации рекомендуется получать от клиента информацию и документы, которые позволяют идентифицировать и изучить клиента.
9. Организации рекомендуется проверять действительность всех документов, позволяющих идентифицировать и изучить клиента, на дату их предъявления.
10. Если от имени юридического или физического лица действует его представитель, организации рекомендуется идентифицировать представителя, проверить его полномочия, а также идентифицировать и изучить представляемого клиента.
11. При идентификации юридических лиц необходимо обращать особое внимание на следующие данные:
а) состав учредителей (участников) юридического лица;
б) структура органов управления юридического лица и их полномочия;
в) размер зарегистрированного и оплаченного уставного (складного) капитала или размер уставного фонда, стоимости имущества.
12. Правила внутреннего контроля должны предусматривать порядок выявления и документального фиксирования наряду с операциями, подлежащим государственному контролю, указанными в статье 6 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15), операций с денежными средствами или иным имуществом со следующими признаками:
а) запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
б) несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
в) выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур государственного контроля, предусмотренных Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15);
г) иные обстоятельства, по усмотрению организации, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем.
13. Для целей выявления иных операций с денежными средствами или иным имуществом, не подлежащих государственному контролю и связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем, организации рекомендуется разрабатывать критерии выявления и признаки необычных сделок. При этом в основу могут быть положены рекомендуемые критерии выявления и признаки необычных сделок, установленные в Приложениях N 2 и N 3 к настоящему Указанию.
14. При разработке критериев выявления и определения признаков необычных сделок учитывается также специфика деятельности организации и рекомендации Приднестровского республиканского банка.
15. На основании всей информации и документов, позволяющих идентифицировать и изучить клиента, организации рекомендуется оценить риск осуществления клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем.
Организации рекомендуется разработать критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем. При этом в основу могут быть положены критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, установленные в Приложении N 4 к настоящему Указанию.
16. Организации должны обновлять информацию, полученную в результате идентификации и изучения клиента, выгодоприобретателя систематически (не реже одного раза в год). В случаях, когда организация оценивает риск осуществления клиентом, выгодоприобретателем легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, как высокий, обновление информации рекомендуется осуществлять периодически по мере необходимости, но не реже одного раза в год.
Если риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, оценивается как высокий, то организации рекомендуется уделять повышенное внимание операциям, проводимым клиентом.
17. При разработке программы документального фиксирования информации, полученной в результате применения правил внутреннего контроля и реализации программ осуществления внутреннего контроля, рекомендуется исходить из следующего положения.
Организации рекомендуется фиксировать информацию об операции (сделке) таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно воспроизвести все детали операции (сделки) с учетом специфики деятельности организации, в том числе сумму операции, валюту платежа, данные об участниках операции (в том числе о поручителе, представителе и получателе).
18. Разработка программы обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, осуществляется в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, устанавливающим требования к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем.
19. Организации рекомендуется осуществлять учет и хранение подлинников и (или) копий документов на бумажных носителях в соответствии с общим порядком учета и хранения внутренних документов, документов, идентифицирующих клиентов и относящихся к их деятельности, документов переписки и прочих документов системы документооборота.
20. При выявлении признаков операции, подлежащей государственному контролю, указанной в статье 6 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15), или при выявлении необычных сделок сотрудник организации, выявивший указанную операцию или сделку, составляет Сообщение - документ, содержащий сведения об операции (сделке). Организации рекомендуется разработать форму Сообщения, включающую реквизиты, указанные в Приложении N 5 к настоящему Указанию.
21. Квалификационные требования к ответственному должностному лицу и сотрудникам структурного подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, (если такое подразделение создано), определяет руководитель организации в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, устанавливающим квалификационные требования к должностным лицам организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления.
22. При установлении требований к подготовке и обучению кадров организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, организации руководствуются нормативным актом Приднестровского республиканского банка, устанавливающим требования к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, с учетом соответствующих должностных обязанностей сотрудников.
23. В целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, рекомендуется возлагать на ответственное лицо (сотрудников структурного подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем) следующие функции:
а) организация разработки и представление на утверждение руководителю организации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, в том числе и программы его осуществления;
б) организация реализации правил внутреннего контроля, в том числе программ его осуществления;
в) подготовка методических материалов, консультирование сотрудников организации по вопросам, возникающим при реализации программ внутреннего контроля;
г) организация работы по обучению сотрудников организации по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
д) организация представления в Приднестровский республиканский банк сведений в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15) и иными нормативными актами в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
е) представление руководителю организации в сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в год, письменного отчета о результатах реализации правил и программ внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
ж) принятие решения по переданным ему сотрудниками организации Сообщениям о целесообразности его представления руководителю организации;
з) участие в совершенствовании правил и программ внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
и) обеспечение конфиденциальности информации, полученной при осуществлении возложенных на него функций;
к) обеспечение соответствующего режима защиты и хранения фиксируемой информации;
л) иные функции в соответствии с настоящим Указанием и документами организации о внутреннем контроле.
24. Для выполнения функций, указанных в пункте 23 настоящего Указания, рекомендуется предоставить ответственному лицу право:
а) получать от руководителей и сотрудников подразделений организации информацию и документы, в том числе организационно-распорядительные документы организации, бухгалтерские и денежно-расчетные документы в установленном в организации порядке;
б) снимать копии с полученных документов, в том числе получать и хранить копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных информационных сетях и автономных компьютерных системах организации в установленном в организации порядке;
в) осуществлять иные права в соответствии с документами организации о внутреннем контроле.
Глава 3. Заключительные положения
25. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 7 (семи) рабочих дней со дня официального опубликования.
О. ИОНОВА
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА
г. Тирасполь
15 марта 2010 г.
N 379-У
Приложение N 1
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Рекомендуемая форма анкеты
---------------------------------------------------------------------------
| Сведения о юридическом лице - участнике операции |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Полное наименование | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Сокращенное наименование (если имеется) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Наименование на иностранном языке (если | |
| имеется) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Организационно-правовая форма | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Государственный регистрационный номер | |
| (для нерезидента - регистрационный номер | |
| в стране регистрации) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Дата регистрации (день, месяц, год) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Серия и номер документа, подтверждающего | |
| государственную регистрацию | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Наименование регистрирующего органа | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Сведения о видах и условиях деятельности | |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Юридический адрес |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Страна места регистрации | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Административно-территориальная единица | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Населенный пункт (город, село, поселок | |
| и т.д.) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Улица (переулок и т.д.) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Дом | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Корпус (строение, владение) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Квартира (офис) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Совпадают ли юридический и фактический | |
| адреса | |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Фактический адрес |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Страна места нахождения | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Административно-территориальная единица | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Населенный пункт (город, село, поселок | |
| и т.д.) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Улица (переулок и т.д.) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Дом | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Корпус (строение, владение) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Квартира (офис) | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Телефон | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Почтовый адрес | |
|------------------------------------------|------------------------------|
| Адрес (местонахождение) | |
| представительства, филиала, иного | |
| обособленного подразделения нерезидента | |
| на территории Приднестровской | |
| Молдавской Республики | |
---------------------------------------------------------------------------
Рекомендуемая форма анкеты
--------------------------------------------------------------------------
| Сведения о физическом лице - участнике операции |
|------------------------------------------------------------------------|
| Фамилия | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Имя | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Отчество (если оно содержится в | |
| документе, удостоверяющем личность) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Государственный регистрационный | |
| номер (для нерезидента - | |
| регистрационный номер в стране | |
| регистрации) - только для | |
| индивидуальных предпринимателей | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Наименование регистрирующего органа | |
| (только дляиндивидуальных | |
| предпринимателей) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Дата регистрации (день, месяц, год) | |
| (только для индивидуальных | |
| предпринимателей) | |
|------------------------------------------------------------------------|
| Адрес места жительства (прописки, регистрации) |
|------------------------------------------------------------------------|
| Страна места жительства (прописки, | |
| регистрации) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Административно-территориальная единица | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Населенный пункт (город, село, поселок, | |
| и т.д.) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Улица (переулок и т.д.) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Дом | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Корпус (строение, владение) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Квартира (офис) | |
|------------------------------------------------------------------------|
| Адрес места пребывания |
|------------------------------------------------------------------------|
| Страна места пребывания | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Административно-территориальная единица | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Населенный пункт (город, село, поселок, | |
| и т.д.) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Улица (переулок и т.д.) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Корпус (строение, владение) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Квартира (офис) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Документ удостоверяющий личность | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Серия | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Номер | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Дата выдачи (день, месяц, год) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Кем выдан | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Дата рождения | |
|------------------------------------------------------------------------|
| Место рождения |
|------------------------------------------------------------------------|
| Страна | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Населенный пункт (город, село, поселок | |
| и т.д.) | |
|-----------------------------------------|------------------------------|
| Гражданство | |
--------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Рекомендуемые критерии
выявления необычных сделок
1. Немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений (помимо установленных нормативными правовыми актами), но запрашиваемых в соответствии со сложившейся практикой, в том числе о своем доверителе (в случае, когда клиент выступает в качестве представителя юридического или физического лица) либо выгодоприобретателе, а тажке излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции (сделки).
2. Пренебрежение клиентом более выгодными условиями оказания услуг (тариф комиссионного вознаграждения и т.д.), а также предложение клиентом необычно высокой комиссии или комиссии, заведомо отличающейся от обычно взимаемой комиссии при оказании такого рода услуг.
3. Наличие нестандартных или необычно сложных схем по порядку проведения расчетов, отличающихся от обычной практики, используемой данным клиентом, или от обычной рыночной практики.
4. Предложение клиента осуществить возврат причитающейся суммы по расторгнутой сделке либо третьим лицам, в том числе на счет в банк-нерезидент, либо на свой счет в банке, отличном от банка, из которого первоначально поступили средства для проведения данной сделки.
5. Внесение в операцию (сделку) дополнений и изменений, не соответствующих установившейся практике.
6. Необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает клиент.
7. Внесение клиентом в ранее согласованную схему операции (сделку) непосредственно перед началом ее реализации значительных изменений, особенно касающихся направления движения денежных средств или иного имущества.
8. Передача клиентом поручения об осуществлении операции через представителя (посредника), если представитель (посредник) выполняет поручение клиента без вступления в прямой (личный) контакт с организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.
9. Осуществление операций с использованием дистанционных систем обслуживания, в случае, если возникает подозрение, что такими системами пользуется третье лицо, а не сам клиент.
10. Сложности, возникающие при проверке представляемых клиентом сведений, неоправданные задержки в представлении клиентом документов и информации по операции (сделке), представление клиентом информации, которую невозможно проверить или данная проверка является слишком дорогостоящей.
11. Невозможность установления контрагентов клиента.
12. Настаивание клиента на проведении расчетов наличными денежными средствами.
13. Совершение операций с ценными бумагами, в том числе с векселями, необеспеченными активами своих эмитентов.
14. Приобретение или продажа физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет.
15. Перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет (во вклад) за границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета (вклада) из-за границы.
16. Использование счетов, открытых в различных кредитных организациях, для расчетов в рамках одного договора.
17. Участник операции с денежными средствами или иным имуществом зарегистрирован в государстве или на территории, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, а также в государстве или на территории, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их имплементировавшие, либо его счет открыт в банке, зарегистрированном в указанном государстве или на указанной территории.
Перечень государств и территорий, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, а также государств и территорий, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов принятых на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их имплементировавшие, приведен в Приложении N 6 к настоящему Указанию.
18. Немотивированное требование клиента о расторжении договора и (или) возврате уплаченных клиентом денежных средств до фактического осуществления операции.
19. Существенное отклонение суммы сделки относительно действующих рыночных цен, в том числе по настоянию клиента.
20. Осуществление расчетов между сторонами сделки с использованием расчетных счетов третьих лиц.
21. Уплата резидентом нерезиденту неустойки (пени, штрафа) за неисполнение договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или за нарушение условий договора, если размер неустойки превышает 10 (десять) процентов от суммы непоставленных товаров (невыполненных работ, неоказанных услуг).
22. В договоре (контракте) предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности либо платежи по импорту товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности в пользу нерезидента, зарегистрированного в государстве или на территории, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, а также в государстве или на территории, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их имплементировавшие.
23. Перечисление денежных средств в адрес нерезидента по внешнеторговым сделкам, связанным с оказанием информационно-консультативных и маркетинговых услуг, передачей результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и других видов услуг нематериального характера.
24. Отсутствие очевидной связи между характером и родом деятельности клиента с услугами, за которыми клиент обращается к организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.
25. Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.
26. Несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации.
27. Выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур государственного контроля, предусмотренных Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года N 704-З-IV "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" (САЗ 09-15).
28. Предоставление юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентного займа физическому лицу и (или) другому юридическому лицу, а также получение такого займа, процентная ставка по которому более чем в два раза ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Приднестровским республиканским банком.
29. Иные критерии, разработанные с учетом особенностей деятельности конкретной организации.
Приложение N 3
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Рекомендуемый перечень
признаков необычных сделок
1. Предложение клиента существенно (более чем в два раза) увеличить размер страховой суммы, с соответствующим увеличением размера страховой премии, по действующему договору страхования жизни или иному виду накопительного страхования, заключенному юридическим или физическим лицом.
2. Многократное внесение изменений в договор страхования в связи с заменой страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя.
3. Периодическое заключение клиентом двух и более договоров страхования жизни в пользу третьего лица сроком до пяти лет.
4. Предложение страхователя перестраховать риск в организации, зарегистрированной в государстве или на территории, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, а также в государстве или на территории, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их имплементировавшие.
5. Клиент заключает договоры страхования с организациями, находящимися за пределами административно-территориальной единицы его места жительства (прописки, регистрации).
6. Клиент обращается к страховщику с предложением о расширении в договоре страхования страхового покрытия рисков, выходящих за рамки его обычной деятельности.
7. При обращении клиент беспокоится о возможности досрочного прекращения договора страхования, а не о выполнении условий полиса (договора).
8. Клиент заключает договоры страхования, сумма уплачиваемых страховых премий по которым очевидно превышает его платежеспособность.
9. Предоставление или получение страховой услуги с тарифной ставкой, которая более чем в два раза превышает среднюю тарифную ставку по аналогичной услуге на внутреннем рынке страхования.
10. Совершение одной или нескольких сделок купли-продажи ценных бумаг на общую сумму не менее 40 000 (сорока тысяч) расчетных уровней минимальной заработной платы (далее - РУ МЗП) за счет внесенных клиентом в кассу организации - профессионального участника рынка ценных бумаг единовременно или по частям наличных денежных средств в размере, равном или большем 40 000 (сорока тысячам) РУ МЗП.
11. Внесение клиентом в кассу организации - профессионального участника рынка ценных бумаг единовременно или по частям наличных денежных средств в размере, равном или большем 40 000 (сорока тысячам) РУ МЗП.
12. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента на внебиржевом рынке и (или) через организаторов торговли на рынке ценных бумаг (далее - организаторы торговли) на основании двух адресных заявок сделок с ценными бумагами и (или) иными финансовыми инструментами на сумму не менее 40 000 (сорока тысяч) РУ МЗП каждая, в которых покупатель и продавец действуют в интересах одного и того же выгодоприобретателя.
13. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента взаимных сделок, когда стороны таких сделок (профессиональные участники рынка ценных бумаг или их клиенты) регулярно меняются, выступая в качестве то продавцов, то покупателей, приобретая (продавая) при этом единовременно или по частям одни и те же ценные бумаги и (или) финансовые инструменты примерно одного и того же объема (в случае совершения взаимных сделок на внебиржевом рынке и (или) через организаторов торговли на основании двух адресных заявок).
14. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента сделок по покупке и продаже единовременно или по частям одних и тех же ценных бумаг примерно одного и того же объема в течение одного торгового дня при условии, что цена сделки по продаже ниже или равна цене сделки по покупке, а рыночная цена ценной бумаги по итогам этого же торгового дня не может быть определена.
15. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента сделок купли-продажи ценных бумаг и (или) иных финансовых документов с одним контрагентом, результатом которых является прибыль или убыток соответствующего профессионального участника рынка ценных бумаг или его клиента в совокупном размере 40 000 (сорока тысяч) и более РУ МЗП (в случае совершения сделок на внебиржевом рынке и (или) через организаторов торговли на основании двух адресных заявок).
16. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента сделки купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся через организаторов торговли, по цене, существенно отличающейся от цены хотя бы в одной из сделок по этой ценной бумаге, совершенных профессиональным участником рынка ценных бумаг на внебиржевом рынке за последние 30 (тридцать) дней, предшествующих дате заключения рассматриваемой сделки.
17. Одновременная подача клиентом профессионального участника рынка ценных бумаг поручений на покупку и продажу ценных бумаг по ценам, существенно отличающимся от текущей цены.
18. Регулярное заключение клиентом срочных сделок на рынке ценных бумаг, результатам которых является постоянный доход или убыток клиента.
19. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента сделки купли-продажи ценных бумаг, обращающихся через организаторов торговли, на внебиржевом рынке или через организатора торговли на основании двух адресных заявок по цене, существенно отличающейся от рыночной цены такой ценной бумаги, рассчитанной на конец того торгового дня, в который она была совершена.
20. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг за свой счет или за счет клиента одной или нескольких сделок купли-продажи ценных бумаг и (или) иных финансовых инструментов, в отношении которых имеется подозрение, что они совершаются с использованием служебной информации и (или) в целях манипулирования ценами на рынке ценных бумаг.
21. Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг операций "репо" с ценными бумагами (сделки "репо"), в которых цена второй части сделки "репо" равна цене первой части сделки "репо" (ставка "репо" равна 0 (ноль) процентов) (либо совершение аналогичной по смыслу пары сделок по покупке и продаже ценных бумаг одного и того же количества с одним и тем же контрагентом при условии равенства цен).
22. Регулярное совершение операций, связанных с фиксацией прав собственности на ценные бумаги, с одними и теми же ценными бумагами примерно в одном и том же объеме, в которых попеременно одни и те же лица выступают в качестве лиц, их отчуждающи и приобретающих.
23. Регулярное зачисление на лицевой счет (счет депо) и списание с лицевого счета (счета депо) одних и тех же ценных бумаг примерно в одном и том же объеме.
24. Ежедневное зачисление на лицевой счет (счет депо) и списание с лицевого счета (счета депо) одного и того же количества одних и тех же ценных бумаг, в случае, если их количество на начало и на конец операционного дня одно и то же.
25. Оплата лизинговых платежей по поручению лизингополучателя третьим лицом.
26. Заключение договора лизинга (сублизинга), когда продавцом предмета лизинга и лизингополучателем выступает одно и то же лицо.
27. Предложение или попытка клиента совершить сделку с недвижимым имуществом, на которое наложено обременение.
28. Совершение сделки с недвижимым имуществом по цене, ниже рыночной в два и более раз.
29. Неоднократная покупка и (или) продажа физическим лицом объектов недвижимости.
30. Неоднократное совершение физическим лицом сделок с одним объектом недвижимости.
31. Использование в качестве средств платежа поддельных расчетных и кредитных банковских карт или иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами (поддельные кредитные карты, поддельные игровые жетоны и т.д.).
32. Подозрение на использование в качестве средств платежа изъятых из оборота расчетных и кредитных банковских карт или иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами (заблокированные владельцами банковские карты).
33. Безналичные денежные переводы от организаций за участие в игре на тотализаторе или в букмекерской конторе.
34. Подозрение в использовании в качестве средств платежа поддельных банкнот Приднестровского республиканского банка или иностранной валюты (использование поддельных наличных денежных средств).
35. Подозрение о подделке документов, используемых при приеме ставок на пари (подделка билетов тотализаторов и букмекерских контор).
36. Подозрение на осуществление сговора между работниками игорного заведения и участником азартной игры или пари о заранее установленном исходе в азартной игре или пари.
37. Подозрение на использование игроками оборудования и устройств, заранее определяющих исход в азартной игре.
38. Получение приза в виде денежных средств по результатам розыгрыша призового фонда, сформированного имуществом.
39. Выплата выигрыша в розыгрыше призов, не принадлежащих организатору азартной игры на праве собственности.
40. Неоднократное получение ссуды под залог ювелирных изделий без последующего выкупа.
41. Неоднократное (два и более раз в год) помещение физическим лицом имущества в ломбард, осуществляемое на территории административно-территориальной единицы Приднестровской Молдавской Республики, не соответствующей месту прописки (регистрации) физического лица.
42. Сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней с признаками фальшивых оттисков пробирных клейм.
43. Сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней без оттисков пробирных клейм.
44. Систематическая сдача на комиссию, под залог или в скупку физическим лицом нескольких ювелирных изделий и (или) однотипных ювелирных изделий, либо группой лиц однотипных ювелирных изделий, в том числе имеющих товарные бирки.
45. Систематическое приобретение физическим лицом нескольких ювелирных или других бытовых изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (однотипных изделий) и (или) сертифицированных драгоценных камней.
46. Перечисление, по поручению клиента, денежных средств за реализованные драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные изделия из них и лом таких изделий на счета третьих лиц.
47. Немотивированный отказ организации, осуществляющей операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и лома таких изделий, в предоставлении документов, подтверждающих постановку на специальный учет в государственном органе, уполномоченном на осуществление пробирного надзора, либо копий этих документов.
48. Предоставление продавцом при купле-продаже стандартных и (или) мерных слитков из аффинированных драгоценных металлов вместо оригиналов копий документов о качестве (паспорта или сертификата).
49. Отклонение стоимости драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них или других бытовых изделий из лома и отходов в рамках договора более чем на 20 (двадцать) процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня рыночных це
50. Реализация продукции (прутьев, стержней, проволоки, пластин, полос, листов и т.п.), произведенной из стандартных и (или) мерных слитков аффинированных драгоценных металлов без изменения химического состава.
51. Получение партии (партий) ювелирных и (или) других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней с возможно фальшивыми оттисками пробирных клейм, с незарегистрированными оттисками именников производителей и (или) без оттисков государственных пробирных клейм.
52. Клиент - юридическое лицо намеревается заключить договор об осуществлении переводов денежных средств с организацией почтовой связи (филиалом организации), расположенной за пределами административно-территориальной единицы Приднестровской Молдавской Республики фактического осуществления деятельности клиента.
53. Характер деятельности клиента - юридического лица, являющегося отправителем почтовых переводов денежных средств, не предполагает постоянного (регулярного) перечисления почтовых переводов денежных средств в адрес физических лиц.
54. Несоответствие объема почтовых переводов денежных средств, перечисляемых через организацию почтовой связи (филиал организации), назначению платежа.
55. Неоднократное осуществление почтовых переводов денежных средств одним или несколькими юридическими лицами в адрес одного или нескольких физических лиц в крупных объемах.
56. Регулярное перечисление платежей финансовому агенту в рамках договора финансирования под уступку денежного требования клиентом или третьими лицами, не являющимися должниками.
57. Подозрение на предъявление финансовому агенту поддельных документов, свидетельствующих о наличии денежного требования клиента к должнику (договора с должником, документов, подтверждающих поставку товара (накладных, актов), счетов-фактур и т.д
58. Иные признаки по усмотрению организации.
Приложение N 4
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Рекомендуемые критерии оценки риска совершения клиентом организации
операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов,
полученных незаконным путем
Деятельность, подверженная высокому риску осуществления легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем:
а) деятельность юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся кредитными организациями, занимающихся переводом денежных средств;
б) деятельность физических и юридических лиц, их обособленных подразделений, дочерних и зависимых обществ (в том числе кредитных организаций), имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем;
в) туристская деятельность (туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий);
г) игорный бизнес (предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией продукции (товаров, работ, услуг), связанная с извлечением игорным заведением (казино, тотализатор, букмекерская контора, зал игровых автоматов от участия в азартных играх и пари дохода в виде выигрыша и платы за их проведение);
д) деятельность, связанная с реализацией, в том числе комиссионной, предметов искусства и антиквариата;
е) осуществление внешнеэкономических операций;
ж) торговля (особенно экспорт и импорт) драгоценными металлами, драгоценными камнями, а также ювелирными изделиями, содержащими драгоценные металлы и драгоценные камни;
з) торговля (посредничество в торговле) недвижимым имуществом;
и) любая деятельность, связанная с интенсивным оборотом наличности (в том числе оказание услуг в сфере розничной торговли, в сфере общественного питания, розничная торговля горючим на бензоколонках и газозаправочных станциях и т.п.).
Приложение N 5
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Рекомендуемые реквизиты сообщения
1. Сведения об операции (сделке), в том числе принадлежность к указанным категориям:
а) операция, подлежащая государственному контролю;
б) необычная сделка, а также содержание операции (сделки).
2. Сумма и валюта операции (сделки).
3. Сведения о лице (лицах), проводящих операцию (совершающих сделку).
4. Описание возникших затруднений квалификации операции как подлежащей государственному контролю или причины, по которой сделка квалифицируется как необычная.
5. Сведения о сотруднике, составившем сообщение.
6. Подпись сотрудника, составившего сообщение.
7. Дата составления сообщения.
8. Подпись непосредственного руководителя подразделения (в случае его наличия).
Приложение N 6
к Указанию Приднестровского
республиканского банка
от 15 марта 2010 года N 379-У
"О рекомендациях по разработке
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем"
Перечень
государств и территорий, которые не приняли на себя обязательства по
принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне,
а также государств и территорий, которые приняли на себя
обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на
международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их
имплементировавшие
1. Перечень государств и территорий, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне:
а) Коста-Рика;
б) Малайзия (Лабуан);
в) Уругвай;
г) Филиппины.
2. Перечень государств и территорий, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, принятых на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их имплементировавшие:
а) Ангилья (заморская территория Великобритании);
б) Андорра;
в) Антигуа и Барбуда;
г) Аруба (территория в составе Нидерландов);
д) Багамские Острова;
е) Бахрейн;
ж) Белиз;
з) Бермудские Острова (заморская территория Великобритания);
и) Британские Виргинские Острова (заморская территория Великобритании);
к) Вануату,
л) Гибралтар (заморская территория Великобритания);
м) Гренада;
н) Доминика (Содружество Доминика);
о) Каймановы Острова (заморская территория Великобритания);
п) Острова Кука;
р) Либерия;
с) Лихтенштейн;
т) Маршалловы острова (находятся в свободной ассоциации с Соединенными Штатами Америки);
у) Монако;
ф) Монтсеррат (заморская территория Великобритания);
х) Науру;
ц) Нидерландские Антильские Острова (территория в составе Нидерландов);
ч) Ниуэ;
ш) Панама;
щ) Самоа;
э) Сан-Марино;
ю) Сент-Висент и Гренадины;
я) Сент-Китс и Невис;
я-1) Сент-Люсия;
я-2) Туркс и Кайкос (заморская территория Великобритании);
я-3) Австрия;
я-4) Бельгия;
я-5) Бруней;
я-6) Гватемала;
я-7) Люксембург;
я-8) Сингапур;
я-9) Чили;
я-10) Швейцария.